[指南]：保證金必須支付增值稅嗎？ ？最近，一名剛開(kāi)始擔(dān)任會(huì)計(jì)師的學(xué)生咨詢了編輯，并說(shuō)這是增值稅改革前收取的租金押金。上繳營(yíng)業(yè)稅200萬(wàn)元以上。現(xiàn)在，增值稅改革有所增加，我去了地方稅務(wù)局退稅，然后向國(guó)家稅申報(bào)。

存款不需繳納增值稅？ ？

最近，一名會(huì)計(jì)師的學(xué)生咨詢了編輯，并說(shuō)這是增值稅改革前收取的租金押金。上繳營(yíng)業(yè)稅200萬(wàn)元以上。現(xiàn)在，增值稅改革有所增加，我去了地方稅務(wù)局要求退稅，然后將其申報(bào)為國(guó)家稅。

為押金支付什么營(yíng)業(yè)稅？此外，也無(wú)需支付增值稅。

租賃行業(yè)的增值稅僅對(duì)以下四個(gè)項(xiàng)目征稅：租金，預(yù)收租金，租金專用費(fèi)用和視作銷售租金。這筆存款與他們無(wú)關(guān)。

首先，押金不是租金，這很清楚；

第二，保證金不是預(yù)先收取的租金，這也很清楚；

第三，押金不是房租的額外費(fèi)用。這可能會(huì)很困難：

因?yàn)轭~外費(fèi)用是“收取且不可退款”或“代表收取并支付”的，總之，它們不會(huì)以相同的方式退還給客戶。自己消化一下或轉(zhuǎn)移給他人。必須退還給付款人的任何負(fù)債均不符合“非現(xiàn)金”支出的定義。

最后，我不會(huì)說(shuō)這是一筆買賣，那是完全不可靠的。

因此，不能對(duì)存款征收增值稅。

在將押金退還給客戶之前，僅當(dāng)它不再是押金時(shí)才可以征稅。原因是，這時(shí)它要么作為租金抵銷，要么由于違反合同而被扣除，不再退還。

目前，征稅基于上述事實(shí)的證據(jù)。

抵銷是租金本身，例如，因?yàn)橥锨纷饨穑�并且押金不再退還并轉(zhuǎn)換為租金，則押金變成了租金，并且此時(shí)要繳納增值稅；

由于違反合同而被扣除，例如，如果承租人違反合同，則押金將不再根據(jù)合同退還，而是將轉(zhuǎn)換為賠償金。這時(shí)，押金成為租金的額外價(jià)格成本，并在此時(shí)支付增值稅。

唯一的例外是“包裹押金”。因?yàn)樵谂f的增值稅時(shí)代，這很普遍。如果一年內(nèi)未歸還包裝，則押金將直接作為銷售包裝稅。

此規(guī)定實(shí)際上在法律上有爭(zhēng)議。但是，由于它的時(shí)間較早，在傳統(tǒng)的增值稅行業(yè)中，它也已被每個(gè)人接受為基本規(guī)則。十多年前，當(dāng)我咨詢公司時(shí)，我建議公司合同中應(yīng)規(guī)定退回包裝的期限不得超過(guò)一年，否則押金將不予退還。

除包裝外，押金無(wú)需繳納增值稅。沒(méi)有支付增值稅的依據(jù)。

學(xué)生們說(shuō)沒(méi)有辦法。我們必須支付押金的增值稅。有時(shí)甚至以存款的名義借款也要征稅。稅務(wù)局的態(tài)度是，如果在那時(shí)收回押金，則可以退還稅款。

如果您愿意支付增值稅，那當(dāng)然也是可行的。但是，您有沒(méi)有想過(guò)。增值稅改革后，我繳納了增值稅，我不能開(kāi)具專用的增值稅發(fā)票供另一方扣除嗎？

如果已打開(kāi)，一般納稅人可以抵消輸入。考慮到雙方的利益，它實(shí)際上可能不會(huì)遭受太多損失，這相當(dāng)于商定免稅押金。當(dāng)然，如果您以后想退稅，則需要遵循紅字發(fā)票處理流程。有了錢，您就不必?fù)?dān)心對(duì)方不會(huì)合作；

如果您不打開(kāi)它，則另一方將無(wú)法付款，或者另一方無(wú)需為輸入內(nèi)容付款。當(dāng)然，對(duì)于稅務(wù)局來(lái)說(shuō)，它會(huì)便宜一些，因?yàn)橘Y金具有時(shí)間價(jià)值。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。