[指南]：公司所得稅抵扣券的管理風(fēng)險(xiǎn)是會(huì)計(jì)工作中的普遍問(wèn)題。發(fā)票不是稅前扣除的唯一合法有效憑證。不同的付款對(duì)象對(duì)合法和有效的憑證有不同的要求。如果不是的話(huà)，請(qǐng)不要擔(dān)心。這篇文章...

企業(yè)所得稅抵扣券的管理風(fēng)險(xiǎn)是會(huì)計(jì)工作中的普遍問(wèn)題。發(fā)票不是稅前扣除的唯一合法有效憑證。不同的付款對(duì)象對(duì)合法和有效的憑證有不同的要求。如果您不太了解這些內(nèi)容，請(qǐng)不必?fù)?dān)心。本文將為您提供有關(guān)公司所得稅抵扣券的相關(guān)介紹，讓我們看一下。

企業(yè)所得稅抵扣券管理風(fēng)險(xiǎn)

答案：國(guó)家稅務(wù)總局最近發(fā)布了2018年第28號(hào)公告《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“ 28號(hào)公告”），統(tǒng)一規(guī)范稅前扣除。憑證。第28號(hào)公告闡明了稅前扣除憑證的具體類(lèi)型，規(guī)定除發(fā)票外，代收憑證，拆分單和合格的原始會(huì)計(jì)憑證都可以用作有效的稅前扣除憑證；稅前扣除憑證的內(nèi)容提供有關(guān)購(gòu)置時(shí)間等的詳細(xì)規(guī)定；針對(duì)公司應(yīng)獲得但未能獲得相應(yīng)憑證或獲取不合規(guī)憑證以及由于前幾年未能獲得外部憑證而無(wú)法扣除支出的情況提供相應(yīng)的補(bǔ)救措施。措施等。無(wú)疑，第28號(hào)公告的發(fā)布表明，國(guó)家稅務(wù)總局考慮了更多的商業(yè)因素，這將有助于解決一些與稅前抵扣券有關(guān)的不清楚的問(wèn)題，并為納稅人提供一定的確定性。評(píng)估其企業(yè)所得稅狀況。對(duì)于納稅人來(lái)說(shuō)，這是個(gè)好消息。

最后結(jié)算期結(jié)束后的稅收處理

（1)由于某些原因（例如買(mǎi)賣(mài)合同，工程項(xiàng)目糾紛等），公司未能獲得合規(guī)發(fā)票，其他外部憑證或未獲得合規(guī)發(fā)票，其他不合規(guī)發(fā)票規(guī)定期限內(nèi)的對(duì)外交易方如果企業(yè)積極不進(jìn)行稅前扣除，則在取得符合以下條件的發(fā)票和其他外部憑證后，可以將相應(yīng)的支出補(bǔ)充為年度支出的扣除額。補(bǔ)充扣減期不得超過(guò)5年，其中，由于交易對(duì)手的取消，吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，依法吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)機(jī)關(guān)被認(rèn)定為異常賬戶(hù)等。在企業(yè)用相關(guān)材料核實(shí)支出的真實(shí)性后，便無(wú)法重新發(fā)行或重新發(fā)行合格的發(fā)票或其他外部憑證。在接下來(lái)的幾年中，相應(yīng)的支出也可以由支出的年度扣除額彌補(bǔ)，并且扣除的期限不得超過(guò)5年。

（2)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)該已經(jīng)獲得但未能獲得發(fā)票，其他外部憑證，或者獲得了不符合規(guī)定的發(fā)票，不符合要求的其他外部憑證，公司應(yīng)在內(nèi)部重新發(fā)行或重新發(fā)行通知自規(guī)定之日起60天，可以在發(fā)生年度稅額之前扣除相應(yīng)的支出，否則，可以不在發(fā)生年度稅額之前扣除該支出，也不得在以后年度進(jìn)行額外的扣除。

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