[指南]：如何提交合同并計算應納稅額。非居民稅并不困難。隨著合同備案，非居民公司稅的代扣代繳業務和繳款備案的逐步增加，如何歸檔和計算應付合同稅款已成為許多公司財務人員的頭疼問題。 ...

對于非居民來說，如何提交合同和計算應納稅額并不困難

隨著合同備案，非居民企業的預扣稅和支付業務以及付款備案業務的逐步增加，如何進行合同備案和應納稅額的計算已成為許多公司財務人員的頭疼問題。以下會計編輯器將幫助您整理訂單，基本過程為三個步驟：

第一步：合同備案。從中國境內獲得股息，紅利和其他股權投資收入以及來自利息，租金，特許權使用費（以下簡稱“來源扣繳”）的收入以及在中國境內承包工程業務或提供勞務的收入的非居民企業，應從合同或合同中簽字。協議合同應自該日期起30天內向國家稅務主管部門備案。

第二步：付款記錄。在進行上述業務時，應向當地國家稅務主管機關單次支付等額超過50,000美元（不包括等值50,000美元）的外匯資金的國內機構和個人。付款記錄，在某些情況下除外。

第3步：繳納稅款。涉及代扣代繳稅款的，應當在規定的期限內完成有關程序。

攜帶所有必要的材料，這樣您就不必很難繳稅

根據“國家稅務局稅收服務標準”，合同備案需要以下材料：

1.要記錄的承包工程運營或提供勞動合同的文件清單：

-“國內機構和個人承包工程運營或勞務項目報告表”

-稅務登記證復印件

-合同副本（如果文本為外文，則應同時附中文譯本）

-稅務代理委托書的復印件

-申請變更的納稅人應提交《非居民項目合同變更報告》，與業務經營有關的合同副本和中文譯本

-申請納稅人備案的納稅人，應提交《非居民項目承包人繳費情況報告》和繳費憑證復印件

2.為預扣源預提合同而記錄的文件清單：

-《預扣企業所得稅合同備案登記表》

-合同副本（如果是外文，請附中文譯本）及相關材料

3.付款和歸檔信息列表

-“服務貿易和其他項目國外付款稅收備案表”三份

-合同或相關交易憑證的復印件（如果文字為外文，則應附中文譯本）

計算稅基，稅額為“明確”

確定稅基是正確計算應納稅額的基礎。在計算稅基之前，有必要澄清增值稅是一種附加價格稅，而所得稅和附加稅是一種價格內稅。下面根據不同的業務類型和不同的稅收承擔者來解釋稅基的計算。

承包工程和提供勞務

示例：稅款應由雙方共同承擔

國內企業A與海外企業A簽訂技術咨詢服務合同，企業A將派遣人員為中國企業A提供技術指導。合同價格為100萬元。合同規定，所得稅由境外企業A負擔，增值稅和附加費由國內企業A負責的企業所得稅，增值稅和附加費是什么？

答案：計稅依據=合同金額/（1-增值稅率×10％）

稅收計算基礎= 100÷（1-6％×10％）= 100.6（萬元）

預扣增值稅= 100.6×6％=6.04（萬元）

預扣稅金= 100.6×6％×10％=0.6（萬元）

預扣所得稅= 100.6×25％×30％=7.55（萬元）

企業A可以支付的金額= 100－7.55 = 9 2. 45（萬元）

提醒：

合同金額相同，但納稅人不同，因此，計算出的稅額與應付款額相差很大。這提醒公司在與海外公司簽訂合同時要指定納稅人，并正確計算業務成本，適當修改合同價格，以免造成不必要的損失。

源代碼預扣合同

示例1：稅收由海外公司承擔

國內企業與國外企業A簽訂特許權使用費合同，標的額為100萬元。合同規定該稅款應由境外企業A承擔。企業所得稅，增值稅和附加費是什么？

答案：計稅依據=合同金額/（1 +增值稅率）

稅收計算基礎= 100÷（1 ＋ 6％）= 94.34（萬元）

預扣增值稅= 94.34×6％=5.66（萬元）

預扣稅金= 94.34×6％×10％=0.57（萬元）

預扣企業所得稅= 94.34×10％=9.43（萬元）

企業A可以支付的金額= 100－5.66－0.57－9.43 ＝ 84.34（萬元）

示例2：稅款由國內企業承擔

內資企業A與境外企業A簽訂特許權使用費合同，金額為100萬元人民幣。合同規定，內資企業A應納稅。什么是企業所得稅，增值稅和附加費？ （假設城市維護建設稅，教育附加費和地方教育附加費率合計為10％，下同）

答案：稅收計算基礎=合同金額/（1-增值稅率×10％所得稅率）

稅收計算基礎= 100÷（1-6％×10％-10％）= 11 1. 86（萬元）

預扣增值稅= 11 1. 86×6％=6.71（萬元）

預扣稅金= 11 1. 86×6％×10％=0.67（萬元）

預扣企業所得稅= 11 1. 86×10％= 1 1. 19（萬元）

企業A可以支付的金額= 100（萬元）

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。