[指南]：小型企業：向左走或向右走

發布《增值稅一般納稅人資格管理辦法》對企業來說不是一件小事。這也是要求企業，尤其是小規模納稅人和新近批準的一般納稅人，具有深刻理解和先進價值的東西。

向左走：注意小規模納稅人

1。有必要申請確定一般增值稅納稅人的條件。

增值稅小規模納稅人（以下簡稱“納稅人”），但根據稅法規定可以選擇作為小規模納稅人納稅的非公司單位，企業和個體工商戶，不經常具有應稅行為的商業家庭除其他個人外，從事商品生產或提供應稅服務的納稅人，主要從事商品生產或提供應稅服務（商品生產的年銷售額或提供應稅勞務占年度應稅銷售額的50％以上，并且還從事商品批發或零售的納稅人，應納稅的年度增值稅銷售額（連續營業期不超過12個月，累計增值稅應稅銷售額（包括免稅銷售額，下同）超過50個其他納稅人的年應稅銷售額超過80萬元人民幣（不包括80萬元人民幣）的，應向主管機關申請。該機構所在地的稅務機關具有一般增值稅納稅人的資格。增值稅被宣布為一般納稅人。

2。您可以選擇申請確定一般增值稅納稅人的條件。

盡管年度增值稅銷售額不超過上述金額，或者新成立的小型增值稅納稅人同時滿足以下條件，但他們也可以向組織所在地的主管稅務機關申請一般增值稅納稅人的資格。增值稅被宣布為一般納稅人。

必須具有固定的生產和營業地點；必須能夠按照國家統一的會計制度設置帳簿，并根據合法有效的憑證進行計算，并能夠提供準確的納稅信息。

3。必須申請一般增值稅納稅人資格的時間。

⑴年度增值稅銷售額超過規定標準的時間。

小規模增值稅納稅人連續十二個月申報應繳增值稅金額超過上述標準時，應當自終止之日起四十日內（以下同工作日）向主管稅務機關報告。申報第十二個月之日起，提交《增值稅一般納稅人申請確認表》，申請一般納稅人資格確認

⑵您可以選擇申請一般增值稅納稅人資格的時間。

當納稅人符合可選增值稅一般納稅人資格的資格要求時，可以隨時向當地稅務機關提交增值稅一般納稅人資格驗證申請，填寫“增值稅一般納稅人申請表”。同時提供以下材料：《稅務登記證》復印件；財務負責人和稅務人員的身份證明和復印件；與中介機構簽訂的會計師職業資格證書或簿記協議及其副本；營業場所或租賃協議的財產權證明書或其他可用的場所證明書及其副本；國家稅務總局要求的其他有關材料。

（3）不需要申請一般增值稅納稅人資格的非公司單位，不經常發生應稅行為的公司以及個體工商戶以外的個人，應從以下部門獲得“稅收事項”主管稅務機關。 “不承認增值稅一般納稅人申請表”應在通知之日起10日內提交，經認定機構批準，不得辦理一般納稅人資格認定。

往右走：獲得一般納稅人資格后請注意

1。納稅人應當按照下列方法計算應納增值稅額，并在認定機關將其認定為一般納稅人（即從主管稅務機關接受申請的月份）特殊發票。

應付稅款=當期銷項稅-當期進項稅當期銷項稅=當期應稅銷售×稅率當期進項稅是賣方在當期購買（包括進口）商品或應稅勞務時發出的增值稅特殊發票，特殊海關進口增值稅支付表和農產品購買上注明的增值稅金額（獲得海關特殊增值稅發票或特殊進口增值稅支付表除外）海關）應以農產品購買發票或賣方開具的銷售價格為基礎。發票上注明的農產品購買價格和按13％扣除率計算的進項稅額，以及生產經營過程中支付的貨物和運輸費用，按照運輸費用結算文件上注明的運輸費用金額和7％扣除;按稅率計算的進項稅。但是，除鐵路運輸票據和農產品銷售發票外，進項稅額減免必須在將相應的票據提交給主管稅務機關或根據規定的時間和方法進行在線自我認證后計算。

當期的銷項稅額小于當期的銷項稅額時，扣減額可以結轉到下一期。

2。除非國家稅務總局另有規定，否則納稅人一旦被確定為增值稅一般納稅人，不得轉變為小規模納稅人。

3。在下列情況之一的情況下，應稅金額是根據增值稅額中的銷售金額計算得出的，進項稅額可能不會被扣除，特殊增值稅發票也不會被使用：一般納稅人會計不完整或無法提供準確的稅收信息。

除根據稅法不需要被確認為一般納稅人的企業，單位和其他個人外，其銷售額超過小規模納稅人標準且未申請一般納稅人資格的納稅人。

4。提供準確的信息并接受主管稅務機關的有關檢查，例如在稅務咨詢期內對小型商業批發企業的一般增值稅納稅人進行的咨詢檢查。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。