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“增值稅改革”對代理行業(yè)的影響并非想象中那么簡單！

航空公司機票代理公司，因為客戶拒絕接收由航空公司簽發(fā)的行程單，而拒絕接收由代理公司簽發(fā)的增值稅發(fā)票。該代理商預訂公司必須按照“機票+代理商手續(xù)費”繳納全部增值稅。而且，機票的輸入發(fā)票不能從“行程扣除是什么？”中扣除。

作為代理公司的客戶，他絕對不想接受這個現(xiàn)實。代理費的數(shù)額很小，但是機票的數(shù)額卻很大，對這些企業(yè)來說，完整的稅收計算無疑是沉重的稅收負擔。但這是事實！所謂的增值稅改革會增加和減少負擔，在這種行業(yè)中，我認為它不會減少而是會增加！

在增值稅改革之前，營業(yè)稅的管理較為寬松。以這種方式處理了類似的情況。代理公司還向客戶開具了完整的營業(yè)稅發(fā)票，但是在申報營業(yè)稅時，它被默認允許遵循代理費“申報的類似差異稅”。

在增值稅時代，對于防偽稅收系統(tǒng)管理中包含的發(fā)票，這樣做絕對是不可行的。 “您沒有差異政策，如果您全額發(fā)行，則無法通過單窗口比較。”您要么不想為客戶開具發(fā)票，要么全額聲明發(fā)票。

1、作為代理，納稅人的增加值僅是代理費用，代理本身的價值僅是收款和付款行為。如果這樣做，則必須在開具發(fā)票后申報稅款。對于代理公司來說，這絕對不公平。

有沒有例外？在發(fā)票全部開具后，是否有不需要代理商申報的情況？據(jù)我了解，有兩個“歡迎添加”。

保險業(yè)在發(fā)票上注明的車船稅和滯納金。根據(jù)《國家稅務總局財產(chǎn)稅行為稅司關于在增值稅改革后實施車船稅征收管理中發(fā)票信息工作的通知》（稅總財興辦函[2016]第46號），請在增值稅發(fā)票的備注欄中注明車船稅信息，具體信息包括：保險單號，稅期（詳細到月），車船稅的征收，滯納金，總額等納稅人可以取得保險公司開具的增值稅發(fā)票作為費用報銷的依據(jù)。

免征進口增值稅的代理商進口貨物。根據(jù)國家行政管理總局2016年第69號公告第8條的規(guī)定：納稅人進口的貨物按規(guī)定免征進口增值稅，其銷售不包括代收給委托方的款項。對于從委托方收取并代表其付款的款項，可能不會開具特殊的增值稅發(fā)票，但會開具普通的增值稅發(fā)票。

其他人呢？增值稅改革后，會征稅這么多差異嗎？如果您查看結(jié)果，請計數(shù)。但是我在這里討論的是代理，我認為征稅和差額稅之間仍然存在差異。

2、什么是代理？代理與自雇有什么區(qū)別？關于這一點，我認為最好的解釋是看看收入準則。

《企業(yè)會計準則第14號-收入（修訂本）》（征求意見稿），第33條規(guī)定，企業(yè)應根據(jù)其是否擁有有關商品（或服務）來確定交易的身份是否為主要負責人或代理商。如果企業(yè)能夠在向客戶轉(zhuǎn)移商品（或提供服務）之前控制相關商品（或服務），則企業(yè)為主要責任人，應根據(jù)已收或應收對價總額確認收入；否則，企業(yè)為代理商，應在扣除應支付給供應商的價格后，根據(jù)已收或應收對價的凈額或確定的傭金金額或比例確認收入。

通常表明公司在將商品（或提供服務）轉(zhuǎn)讓給客戶之前已經(jīng)控制了相關商品（或服務）：

（一）公司承擔向客戶轉(zhuǎn)移商品（或提供服務）的主要責任；

（二）公司在轉(zhuǎn)移貨物（或提供服務）之前承擔了貨物（或服務）的主要庫存風險；

（[三）企業(yè)有權獨立確定所交易商品（或服務）的價格；

（四）企業(yè)承擔應收客戶賬款的信用風險。

實際上，從會計角度看，它更多地是關于業(yè)務的本質(zhì)。這個本質(zhì)的重點是經(jīng)濟實質(zhì)是否與法律形式（如合同協(xié)議）相一致？發(fā)行票據(jù)，資金流向？風險和報酬等的匹配關系。如果代理合同規(guī)定了一項不等于收入的義務，那么它仍然可以被視為代理嗎？

就像票務代理公司一樣，如果合同是三方代理協(xié)議，則資金也將由代理收集并支付。代理公司不承擔退款等重大風險，并且代理公司無法確定機票價格。從這些方面來看，它與代理機構(gòu)的本質(zhì)是一致的。 ，代理費收入應按照凈額法確認。但是客戶沒有收到發(fā)票，無法開具發(fā)票，我該怎么辦？實際上，我不能滿足所有條件，所以我不得不流淚承認。除非國家稅務總局為代理商行業(yè)開具發(fā)票的特殊方式。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。