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Suda財(cái)務(wù)軟件實(shí)踐培訓(xùn)課程

會(huì)計(jì)核算技巧

五家稅務(wù)代理人問(wèn)題銀行

（[一)流程框架

（[二)庫(kù)存商品會(huì)計(jì)

在每個(gè)月底的成本核算中檢查“交貨單摘要表”的數(shù)量和成本-→除以倉(cāng)庫(kù)品種的數(shù)量和成本，注冊(cè)庫(kù)存商品帳戶的借方-→計(jì)算庫(kù)存商品帳戶單價(jià)的加權(quán)平均值-→根據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中提取的B型銷售訂單匯總表，注冊(cè)庫(kù)存商品帳戶的貸方—→關(guān)閉庫(kù)存商品帳戶—→檢查庫(kù)存商品月底在銷售會(huì)計(jì)師處結(jié)帳。

（[三)已發(fā)行商品的會(huì)計(jì)

在每個(gè)月末驗(yàn)證從費(fèi)用過(guò)帳發(fā)送的“交貨單摘要表”的數(shù)量和成本-→劃分銷售品種的數(shù)量和成本，注冊(cè)并發(fā)行商品帳戶的借方- -→同時(shí)，從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中轉(zhuǎn)移憑證A類型銷售訂單的摘要，注冊(cè)要發(fā)行的商品帳戶的借方-→計(jì)算商品帳戶的加權(quán)平均單價(jià)-→根據(jù)“主要業(yè)務(wù)損益表”注冊(cè)并發(fā)行商品帳戶的貸項(xiàng)-→→關(guān)閉商品帳戶-→在月底與銷售會(huì)計(jì)師核對(duì)并發(fā)行商品帳戶。

注：轉(zhuǎn)運(yùn)倉(cāng)庫(kù)的加權(quán)平均單價(jià)=當(dāng)期的收貨額+期初余額作為當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的主要業(yè)務(wù)成本單價(jià)。

此期間收到的貨物數(shù)量+該期間開(kāi)始時(shí)的余額數(shù)量

（[四)退貨核算

在每個(gè)月末從成本核算中查看退貨銷售訂單-→根據(jù)銷售訂單備注和訂單編號(hào)，分支機(jī)構(gòu)退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量-→根據(jù)庫(kù)存商品帳戶和上個(gè)月的交貨商品帳戶平衡單價(jià)，計(jì)算退貨成本，并形成退貨清單-→根據(jù)退貨清單，轉(zhuǎn)移庫(kù)存商品帳戶并按品種發(fā)送商品帳戶-→提交退貨清單至?xí)��?jì)費(fèi)用表。

（[五)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入核算

1、正常銷售

根據(jù)本月銷售會(huì)計(jì)科目的銷售發(fā)票小冊(cè)子，將舊帳戶（在2000年6月1日之前交付）和新帳戶（在2000年6月1日之后交付）分開(kāi)-→匯總發(fā)票的數(shù)量和金額按類別和分支機(jī)構(gòu)分類-→檢查銷售會(huì)計(jì)和銷售結(jié)算站-→準(zhǔn)備“主營(yíng)業(yè)務(wù)損益表”-→準(zhǔn)備簿記憑證

（[1)新帳戶：運(yùn)行新的業(yè)務(wù)系統(tǒng)以自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)并生成代金券

借款：應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)以融資

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)稅增值稅（產(chǎn)出）

（[2)舊帳戶：直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中準(zhǔn)備簿記憑證

借入：應(yīng)收帳款-舊帳戶辦公室

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)稅增值稅（產(chǎn)出）

2、返回

發(fā)生退貨時(shí)，要求客戶單位退回原始發(fā)票或向公司開(kāi)具銷售發(fā)票。發(fā)票過(guò)帳站將根據(jù)退回的發(fā)票或客戶單位發(fā)出的發(fā)票開(kāi)出紅字發(fā)票（當(dāng)月發(fā)出的發(fā)票可能無(wú)效）。會(huì)計(jì)收入時(shí)，負(fù)數(shù)用于常規(guī)會(huì)計(jì)。

（[六)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本會(huì)計(jì)

根據(jù)“主要業(yè)務(wù)損益表”和中轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)的加權(quán)平均單價(jià)，計(jì)算當(dāng)月的主要業(yè)務(wù)成本-→準(zhǔn)備“主要業(yè)務(wù)成本表”-→準(zhǔn)備會(huì)計(jì)憑證

借：主要業(yè)務(wù)成本

貸款：庫(kù)存商品-過(guò)境倉(cāng)庫(kù)-→主管職位審查

（[七)付款收據(jù)的帳戶

1、簽發(fā)收據(jù)

根據(jù)營(yíng)業(yè)員提供的付款明細(xì)，將發(fā)出客戶和付款收據(jù)的金額-→將收據(jù)傳遞到郵局以根據(jù)此收款-→收銀員收款后收據(jù)存根蓋章

2、準(zhǔn)備付款收據(jù)

從銷售會(huì)計(jì)科目接收分支機(jī)構(gòu)的收據(jù)（現(xiàn)金收據(jù)，銀行收據(jù)）-→分離舊帳戶和新帳戶

（[1)舊帳戶：直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中與付款收據(jù)的分支機(jī)構(gòu)一起準(zhǔn)備會(huì)計(jì)憑證

借款：現(xiàn)金/銀行存款

貸款：應(yīng)收帳款-舊帳務(wù)處-→通過(guò)主管職位進(jìn)行審核

（2)新帳戶：基于付款收據(jù)查看業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的付款單位，銀行名稱，票據(jù)編號(hào)，付款金額和備注—→運(yùn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)以自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證—→從打開(kāi)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的簿記憑證-→修改簿記憑證-→打印簿記憑證

借款：現(xiàn)金/銀行存款

貸款：應(yīng)收帳款-業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到財(cái)務(wù)-→通過(guò)主管職位審查

注意：（1)新帳戶收據(jù)必須由辦事處分開(kāi)，并且一個(gè)辦事處固定有臨時(shí)憑單號(hào)碼，以確保財(cái)務(wù)系統(tǒng)為一個(gè)辦事處的收據(jù)生成一個(gè)帳戶。

（2)由自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成的應(yīng)收帳款憑證，修訂后，摘要列中的“應(yīng)收帳款”行應(yīng)填寫業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的臨時(shí)憑證編號(hào)，而“銀行存款銀行”必須注明單位，賬單號(hào)和付款日期。

（3)修改自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)憑證，并確保銀行存款明細(xì)與付款收據(jù)一致。

（4)如果付款收據(jù)既有新帳戶又有新帳戶，則應(yīng)將舊的應(yīng)收帳款添加到會(huì)計(jì)憑證中，并應(yīng)修改銀行存款金額以使銀行存款與收據(jù)一致。

（[八)編譯產(chǎn)品銷售利潤(rùn)表

根據(jù)當(dāng)月“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和成本明細(xì)表”的有關(guān)數(shù)量和金額，填寫每種產(chǎn)品的銷售量，銷售收入和銷售成本。加工收入應(yīng)計(jì)入“其他”；營(yíng)業(yè)稅金和銷售費(fèi)用以當(dāng)月為基礎(chǔ)。填寫《利潤(rùn)和利潤(rùn)分配表》的主要營(yíng)業(yè)稅金和附加以及當(dāng)月發(fā)生的營(yíng)業(yè)費(fèi)用。

（[九)管理工作

1、為每種產(chǎn)品準(zhǔn)備每月利潤(rùn)表，并在每個(gè)季度末的第15日提交銷售分析。

2、每月檢查一次轉(zhuǎn)帳庫(kù)的余額以及與銷售會(huì)計(jì)師應(yīng)收帳款的余額。

3、理順業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的會(huì)計(jì)程序，協(xié)調(diào)銷售會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)銷售會(huì)計(jì)之間的關(guān)系，確保及時(shí)清晰的賬單交付，以及準(zhǔn)確和標(biāo)準(zhǔn)化的銷售會(huì)計(jì)。

（[八)職位要求

1、熟悉公司的各種財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，并且精通銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)的運(yùn)作。

2、了解財(cái)務(wù)部門每個(gè)職位的工作內(nèi)容，并做好與每個(gè)職位的聯(lián)系。

3、明確工作目標(biāo)，強(qiáng)烈的責(zé)任心并樹(shù)立良好的部門形象。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。