一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
企業消費籌備中，須要依照稅規則定交納及時交納百般稅金。即使上月有留抵稅額這個月怎樣做會計分錄處置呢？學樂佳整治了關系實質，來一道領會下吧。
上月有留抵稅額這月的會計分錄如何做
本期留底不會對會計分錄形成感化，然而月末結賬和轉賬應交稅費時將爆發兩種截止。
開始計劃要不要繳納稅款，察看明細分類賬簿上的銷項稅、出項稅和留底數。本期應交增值稅=本月銷項稅-本月出項稅-本期留底出項稅，計劃截止波及兩種情景：
1、負數
即使計劃得出是負數，那么不必交稅，不妨連接動作下一個月的留底稅額。
2、正數
即使計劃得出是正數，那么須要交稅，月末要做轉出應交增值稅分錄，簡直如次：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
到了下個月做交稅分錄即可。
留抵稅額是什么道理?
留抵稅額，指的是一般納稅人，當月購進貨色多的情景下出項稅就多，倉庫儲存商品也比擬多。假如展示當期出項大于銷項的局面，就會爆發留抵稅金，同聲也有相映多的倉庫儲存商品。
不妨領會為：留抵稅是由于當期出項大于銷項而爆發的稅收。
即使本月出項有留抵，只是是賬務上面，不用途理出項稅。由于留抵稅金是累計的，以是不妨用此后月份的銷項稅額舉行抵扣。
期末留抵稅額會計分錄
對于期末留抵的出項稅額，不必作任何賬務處置，在出項稅的收方保持即可。波及會計分錄如次：
掛賬留抵時：
借：應交稅費—增值稅留抵稅額
貸：應交稅費—應交增值稅(出項稅額轉出)
經過貨色和勞務銷項稅額占比計劃，承諾抵扣的局部：
借：應交稅費——應交增值稅(出項稅額)
貸：應交稅費——增值稅留抵稅額