一對一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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所謂增值稅是對商品消費(fèi)、流利或是勞務(wù)效勞中的新增價(jià)格征收的一種流轉(zhuǎn)稅，對于增值稅，應(yīng)怎樣寫會(huì)計(jì)分錄？
增值稅的會(huì)計(jì)分錄
1、小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處置
購入材料時(shí)：
借：原材料等(含稅，增值稅計(jì)入成本)
貸：銀行入款等
出賣貨色(效勞)時(shí)：
借：銀行入款等
貸：專營交易收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(無進(jìn)銷之分)
繳納增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：銀行入款
2、一般納稅人賬務(wù)處置
購進(jìn)貨色：
借：倉庫儲存商品等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額)
貸：銀行入款等
出賣貨色：
借：應(yīng)收賬款等
貸：專營交易收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
未交增值稅在此后月份上交時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行入款
當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行入款
什么是應(yīng)交稅費(fèi)？
企業(yè)須依照國度規(guī)則對其籌備所得照章交納的百般稅費(fèi)。企業(yè)應(yīng)樹立“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反應(yīng)百般稅費(fèi)的交納情景，并按顧問交稅費(fèi)名目舉行明細(xì)核算。該科目的付方備案應(yīng)繳納的百般稅費(fèi)，收方備案已繳納的百般稅費(fèi)，期末付方余額則反應(yīng)尚未繳納的稅費(fèi)，應(yīng)交稅費(fèi)囊括企業(yè)照章繳納的增值稅、耗費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、地盤增值稅、都會(huì)保護(hù)樹立稅、房產(chǎn)稅、地盤運(yùn)用稅、車船稅、培養(yǎng)費(fèi)附加等稅費(fèi)。