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隨著國家對創(chuàng)新政策引導(dǎo)及企業(yè)發(fā)展的需要，越來越多的企業(yè)開始重視創(chuàng)新并進行高新技術(shù)企業(yè)認定的申報。深圳高新技術(shù)企業(yè)認定公司在企業(yè)申報高新過程中，除了一些比較好理解的人員情況、成立年限等，對于非財務(wù)人員往往會對高新技術(shù)企業(yè)認定中的財務(wù)指標一頭霧水。
比如在《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》第三章認定條件與程序第十一條中，要求：近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%;再比如在《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的企業(yè)創(chuàng)新能力評價中，企業(yè)成長性評價包含凈資產(chǎn)成長性和銷售收入成長性的評價。那么我們作為非財務(wù)專業(yè)人員，深圳高新技術(shù)企業(yè)認定公司如何去準確找到這些指標數(shù)據(jù)進行正確核算呢?
在申報高新技術(shù)企業(yè)時，涉及財務(wù)指標的內(nèi)容主要包括：成長性情況說明，研發(fā)費專項審計報告，高新收入專項審計報告、企業(yè)年度會計報告、企業(yè)所得稅納稅申報表。下面我們結(jié)合財務(wù)報表進行一一了解：
一、成長性情況說明：包含“凈資產(chǎn)”與“銷售收入”兩項數(shù)據(jù)。
“凈資產(chǎn)”，我的理解就是真正擁有的資產(chǎn)。那么在“資產(chǎn)負債表”中就是“資產(chǎn)總計”減去“負債合計”，也就是“資產(chǎn)負債表”的“所有者權(quán)益合計”數(shù)據(jù)。
注意：上述指標數(shù)值應(yīng)以有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)會計報表期末數(shù)為準。
“銷售收入”比較好理解，就是銷售產(chǎn)品或服務(wù)所得的收入。這個指標在“企業(yè)所得稅年度納稅申報表”的A100000中的“營業(yè)務(wù)收入”一欄。
二、研發(fā)費專項審計報告：包含“銷售收入”和“研究開發(fā)費用”兩項財務(wù)指標。
“銷售收入”指標已了解，不再贅述;
“研究開發(fā)費用”就是在做研發(fā)活動時候所產(chǎn)生的費用。這個指標在“企業(yè)所得稅年度納稅申報表”的A104000表“期間費用明細表”中第19項可以較直觀的看到“研究費用”的支出情況。
三、高新收入專項審計報告：包含“總收入”、“收入總額”和“不征稅收入”三項財務(wù)指標。
這里的“總收入”是指“收入總額”減去“不征稅收入”。
“收入總額”字面意思就是所有收入之和，它在財務(wù)報表中是指“企業(yè)所得稅年度納稅申報表”中A101010表的“營業(yè)收入”和“營業(yè)外收入”之和。
“不征稅收入”，這個指標在“企業(yè)所得稅年度納稅申報表”的A107010表“免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表”中第一行，我們提取這個數(shù)據(jù)的時候直接看第一行金額即可。
四、企業(yè)會計年度報告：這個報告中最核心的內(nèi)容就是前面我們提到的“資產(chǎn)負債表”、“利潤表”和“現(xiàn)金流量表”。對于用到較多的“資產(chǎn)總計”、“營業(yè)外收入”“主營業(yè)務(wù)收入”等指標已在前面進行了解，在此不再多做描述。
五、“企業(yè)所得稅年度納稅申報表”即我們所說的每年5月31日之前企業(yè)要做的“匯算清繳”時填報的報表。
“匯算清繳”是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
深圳高新技術(shù)企業(yè)認定需要特別注意的是，“企業(yè)所得稅年度納稅申報表”和年度審計報告中的“利潤表”和“資產(chǎn)負債表”的“營業(yè)收入”等指標要一致，不一致的要說明理由。