一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
企業消費籌備進程中，會計職員遇到多交增值稅退稅的賬務題目，該如何處置?當月普遍借記應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅科目，貸記銀行入款科目。來伴隨學樂佳一齊領會下吧!
多交增值稅退稅的賬務處置
1、多交增值稅款，當月賬務處置如次：
借：應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅
貸：銀行入款
2、多交增值稅款的月末結賬和轉賬時做：
借：應交稅金——未交增值稅——本期轉入數
貸：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅(此時,未交增值稅科目下是收方余額，居于溢繳稅款狀況，不妨暫不處置)
3、次月收到稅務歸還多交增值稅，賬務處置如次：
借：銀行入款 (藍字)
借：應繳稅金——應交增值稅——已交增值稅 (紅字)
4、收到稅務歸還多交增值稅月末結賬和轉賬：
借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅;
貸：應交稅金——未交增值稅——本期轉入數(至此，未交增值稅科目居于平穩)
增值稅留抵退稅會計分錄如何做?
借：銀行入款
貸：應交稅費--應交增值稅(出項稅額)
即使賬務上仍舊結賬和轉賬至“應交稅費——未交增值稅”，則會計分錄如次：
借：銀行入款
貸：應交稅費--未交增值稅
關系常識：增值稅加計扣除的賬務處置
企業增值稅退稅按照
1、對外貿易企業出口貨色增值稅退(免)稅的計稅按照：購出入口貨色的增值稅專用發票所證明的金額大概嘉峪關入口增值稅專用繳款書證明的完稅價錢。
注：除去委派加工補綴修配貨色除外。
2、對外貿易企業出口委派加工補綴修配增值稅增值稅退(免)稅計稅按照：加工補綴修配用度增值稅專用發票所證明的金額。