一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
- 課程咨詢
- 費(fèi)用評(píng)估
- 預(yù)約試聽(tīng)
開(kāi)具紅字發(fā)票，俗稱“紅沖”。即用紅字發(fā)票進(jìn)行沖賬。這里的紅字可以理解為負(fù)數(shù)或沖銷。企業(yè)發(fā)生紅字發(fā)票業(yè)務(wù)，應(yīng)該如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
紅字發(fā)票怎么做賬？
上月分錄 ：
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
沖紅的賬務(wù)處理：
借：銀行存款 紅字
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 紅字
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 紅字
重新開(kāi)具的分錄：
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
什么情況下可以開(kāi)具紅字發(fā)票？
在納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生下列情形且不符合作廢條件的可以開(kāi)具紅字發(fā)票：
1.銷貨退回;2.開(kāi)票有誤;3.銷售服務(wù)中止;4.發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證。
除此之外，因銷貨部分退回以及發(fā)生銷售折讓等原因需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，同樣也是可以開(kāi)具紅字發(fā)票。
如何開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票？
開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票一共可分為三個(gè)步驟。
步驟一：開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表。
開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表可以劃分為兩種情形。一種情形是由購(gòu)買方申請(qǐng)開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表;另一種情形是由銷售方申請(qǐng)開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表。
步驟二：稅務(wù)機(jī)關(guān)接收校驗(yàn)信息表;
在申請(qǐng)開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將會(huì)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的紅字增值稅專用發(fā)票信息表。等系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成的的紅字增值稅專用發(fā)票信息表會(huì)有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
步驟三：銷售方開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票。
銷售方將會(huì)依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的紅字增值稅專用發(fā)票信息表，開(kāi)具紅字專用發(fā)票。在系統(tǒng)中將會(huì)以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)的形式開(kāi)具。