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過完年回顧上班的第一天，就有小搭檔私聊學樂佳說起用新賬套后創造上一年有錯賬，如何辦?對于這個題目，在本期作品中，小師妹就反復夸大過關賬前確定要提防的事變，即使再有未觀賞的小搭檔，趕快戳這邊補習一下→年頭建賬前，再忙也要先處置那些題目!!!
參考之上這篇作品，年度結賬和轉賬操縱起來會簡單很多。那即使說，我真實是年末關賬后，才創造上一年度的賬務有誤，沒方法救濟了?不，學樂佳即日就給大師理領會：年末關賬后創造錯賬的一系列處置。
賊去關門的調賬本領
一、彌補備案法
基礎：應調的分錄，不波及盈虧類科目或“今年成本”科目。
要害詞：資產類科目、負債類科目
實用：(1)本期生存應入賬而又未入賬的會計分錄;(2)本期會計分錄的科目錄入精確，但記錄金額<本質應記錄金額。
辦法：徑直用藍字填制彌補憑證。
二、紅字沖銷法
基礎：應調的分錄，不波及盈虧類科目或“今年成本”科目。
要害詞：資產類科目、負債類科目
實用：(1)本期會計科目錄入有誤;(2)本期會計分錄借貸目標記反;(3)本期會計科目錄入精確，但記錄金額>本質應記錄金額。
辦法：先用紅字沖銷，后用藍字體例精確會計分錄。
三、歸納賬務安排法
普遍用來安排上一分屬期內波及到盈虧類科目或“今年成本”科目的會計分錄。罕見手法：經過“往日年度盈虧安排”或“今年成本”舉行調賬。
要害詞：盈虧類科目、權力類科目
實用：(1)本期多記、少記、錯記波及到盈虧類科目的會計分錄;(2)所得稅安排;
花式實操案例
學樂佳公司的財務小師妹，在2021年2月查賬創造2020年12月公有2筆錯賬，經會計主管考查確認后，小e作出以次賬務安排：
(1)2020年12月收到a公司欠款10000元
原分錄：
借：銀行入款 5000
貸：應收賬款——a公司 5000
學樂佳確定：該分錄的會計科目精確，但本質發生額為10000元，記錄金額<本質應記錄金額，不感化上年度成本，故應沿用：彌補備案法。
彌補分錄：
借：銀行入款 5000
貸：應收賬款——a公司 5000
(2)2020年12月付出辦公室費25000元
原分錄：
借：管理用度——辦公室費 30000
貸：銀行入款 30000
學樂佳確定：該分錄的會計科目精確，但記錄金額30000>本質應記錄金額25000，而且波及上一年度成本，故應沿用：紅字沖銷法+歸納賬務安排法。
矯正分錄為：
借：往日年度盈虧安排 30000
貸：銀行入款 30000
借:往日年度盈虧安排 25000
貸：銀行入款 25000
借：往日年度盈虧安排 1250
貸：應交稅費——應交企業所得稅 1250
借：往日年度盈虧安排 3750
貸：成本調配——未調配成本 3750
計劃進程：
(1)矯正分錄后的“往日年度盈虧安排”余額在紅字收方(即付方);
應調增所得稅：
-30000+25000=-5000
5000*25%=1250
(2)“往日年度盈虧安排”科目結賬和轉賬后無余額;
-30000+25000+1250+x=0
x=3750
小搭檔們，都學會了嗎?遇到錯賬的功夫，不要慌，翻出這篇作品就不妨對號落座矯正哦，記取保藏哦!
正文為會計小師妹大眾號原創首演，作家：gaga。如需援用或連載，必須證明之上消息。違者將被照章探求法令負擔!@會計小師妹 保持一切權力。