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增值稅在期末的功夫都是須要結賬和轉賬的，而未交增值稅的結賬和轉賬都是須要經過轉出未交增值稅科目來核算的。對于轉出未交增值稅科目的期末處置實務大師能否都領會呢？學樂佳為大師整治了以次關系實質。
轉出未交增值稅期末足夠額如何辦？
即使每個月的賬沒錯，從未付增值稅草率稅費中間轉播出的加入和產出名目將沒足夠額。
1.月末，“應交稅金-應交增值稅”科目預算。余額借記有兩種情景:一種是預扣稅(當月的加入大于產出)。此時，不須要任何會計處置，預扣稅將鄙人個月連接扣除;因為月中預支稅款大于本月草率稅款，預算前付出的特殊稅款轉入“未付增值稅”收方:
告貸:草率稅款-未付增值稅
貸項:草率稅款-草率增值稅(轉出逾額增值稅)
2.月末，“應交稅金——應交增值稅”預算，余額在付方，即應交增值稅。預算前的未付稅款轉入“未付增值稅”付方:
告貸:草率稅款-草率增值稅(轉出但未付出)
付方:草率稅款-未付增值稅
3.預算后，“應交稅金-應交增值稅”付方無余額，收方余額為預扣稅;“草率稅款-未付出增值稅”收方余額是多付出的增值稅，付方余額是未付出的增值稅。增值稅納稅申訴和增值稅付出應在次月的前10天內實行:
告貸:草率稅款-未付增值稅
貸款:銀行入款
期末增值稅結賬和轉賬會計分錄如何做？
1.企業應將當月發生的應交未交增值稅額自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目:
借記“應交稅金——應交增值稅(轉出未交增值稅)”科目
貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。
2.將本月多交的增值稅自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目:
借記“應交稅金——未交增值稅”科目
貸記“應交稅金——應交增值稅(轉出多交增值稅)”科目。
3.當月上交本月增值稅時:
借記“應交稅金——應交增值稅(已交稅金)”科目
貸記“銀行入款”科目。
4.當月上交上月應交未交的增值稅:
借記“應交稅金——未交增值稅”科目
貸記“銀行入款”科目。
5.“應交稅金——應交增值稅”科目的期末收方余額:
反應尚未抵扣的增值稅。
“應交稅金——未交增值稅”科目的期末收方余額，反應多交的增值稅;付方余額，反應未交的增值稅。