一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
偶爾職工因公出勤大概須要購購置公用品時，須要先幫企業墊付少許用度，之后再依附發票等關系單子舉行報銷，對于職工墊付用度，該怎樣寫會計分錄？
職工代墊款的會計分錄
1、職工墊付公司用度時：按照收益東西計入關系科目
借：管理用度/出賣用度/創造用度等
貸：其余草率款
2、依附發票等關系單子報銷時：
借：其余草率款
貸：倉庫儲存現款或銀行入款等
3、職工幫存戶墊付用度時：
借：應收賬款——某存戶
貸：銀行入款/倉庫儲存現款
4、收回存戶的墊付用度時：
借：銀行入款/倉庫儲存現款
貸：應收賬款——某存戶
5、職工出勤本人墊付差川資時：
借：管理用度——差川資
貸：其余草率款——xx職工
回顧報銷用度時：
借：其余草率款——xx職工
貸：倉庫儲存現款
6、企業也不妨樹立備用金的辦法，特意用來職工因公發生用度的告貸。備用金是在“其余應收款”賬戶下樹立“備用金”明細分類賬簿戶舉行核算。會計分錄如次：
撥付備用金時：
借：其余應收款——備用金
貸：銀行入款
核籌備用金的耗費時：
借：管理用度
貸：其余應收款——備用金
期末收回備用金時：
借：銀行入款
貸：其余應收款——備用金
比方職工出勤時告貸填寫告貸單，審查批準后，出納付款，會計做賬：
借：其余應收款——xx
貸：其余應收款——備用金
出勤回顧填寫報銷憑證，即使有節余，出納收回結余告貸，寫收條入賬，會計做賬：
借：管理用度-差川資
貸：其余應收款——xx
借：其余應收款——備用金
貸：其余應收款
即使有超額支出
借：管理用度——差川資
貸：其余應收款——xx
其余應收款——備用金