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企業員工出勤途中發生的鐵鳥票或列車票等用度開銷，可在月尾時向財務部分請求報銷。報銷鐵鳥票列車票時，怎樣做賬？
鐵鳥票列車票報銷賬務處置
借：管理用度-差川資
應交稅費-應交增值稅-出項稅額
貸：銀行入款等
納稅人購進海內乘客輸送效勞，其出項稅額承諾從銷項稅額中抵扣。
(一)納稅人未博得增值稅專用發票的，暫依照以次規則決定出項稅額：
1.博得增值稅電子普遍發票的，為發票上證明的稅額;
2.博得證明乘客身份消息的宇航輸送電子站票路途單的，為依照下列公式計劃出項稅額：
宇航乘客輸送出項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%;
3.博得證明乘客身份消息的鐵路車票的，為依照下列公式計劃的出項稅額：
鐵路乘客輸送出項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%;
4.博得證明乘客身份消息的鐵路、水道等其余站票的，依照下列公式計劃出項稅額：
鐵路、水道等其余乘客輸送出項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%。
差川資核算實質
差川資是企業對出勤職員在出勤進程中吃住的一種扶助。住勤費和宿費差不離，企業的普遍本人規則，行政工作單元按本地當局文獻規則，普遍在扶助范疇之內的企業就賦予報銷。
報銷范疇如次：
1.差川資核算的實質：用來出勤路徑中的 用度開銷，囊括購置車、船、列車、鐵鳥的票費、過夜費、炊事扶助費及其余上面的開銷。
2.普遍情景下，單元扶助出勤炊事費就不復報銷邊疆餐費了，大概報銷餐費就不復扶助出勤炊事費。
3.至于邊疆餐券不許計入差川資中，稅法上并沒有關系的文獻規則。
差川資開銷范疇囊括：都會間交通費、過夜費、炊事扶助費和公雜用等。差川資的表明材料囊括：出勤職員全名、場所、功夫、工作、付出憑證等。差川資中列項支出扶助按每人平均100元1天規范以內。