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企業(yè)普遍是經(jīng)過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，核算各類稅費(fèi)的應(yīng)交、交納等情景，囊括增值稅、都會保護(hù)樹立稅和培養(yǎng)費(fèi)附加等。那么應(yīng)交稅費(fèi)會計(jì)分錄如何做？年終如何結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬？來伴隨學(xué)樂佳一齊領(lǐng)會下吧!
應(yīng)交稅費(fèi)會計(jì)分錄
一、計(jì)入稅金及附加波及的會計(jì)分錄
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交耗費(fèi)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交都會保護(hù)樹立稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交培養(yǎng)費(fèi)附加
二、計(jì)入管理用度波及的會計(jì)分錄
借：管理用度
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交礦產(chǎn)資源積累費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市和集鎮(zhèn)地盤運(yùn)用稅
三、計(jì)入其余科目波及的會計(jì)分錄
1、企業(yè)所得稅
預(yù)繳時，做以次會計(jì)分錄：
借：所得稅用度
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行入款
匯算查繳時，做以次會計(jì)分錄
借：應(yīng)大前年度盈虧安排
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
或差異分錄
2、部分所得稅
計(jì)劃時，會計(jì)分錄如次：
借：草率員工薪酬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交部分所得稅
上交時，會計(jì)分錄如次：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交部分所得稅
貸：銀行入款
應(yīng)交稅費(fèi)核算企業(yè)按照稅規(guī)則定計(jì)劃應(yīng)交納的百般稅費(fèi)，重要囊括：增值稅、耗費(fèi)稅、所得稅、部分所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅、都會保護(hù)樹立稅、培養(yǎng)費(fèi)附加、地盤運(yùn)用稅、地盤增值稅、車船稅及礦產(chǎn)資源積累費(fèi)等。
應(yīng)交稅費(fèi)年終怎樣舉行結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬?
”應(yīng)交增值稅"科目，每月的明細(xì)科目借付方余額不妨不結(jié)平，但在年終必需要結(jié)平各明細(xì)科目。波及分錄如次：
1、結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬出項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出項(xiàng))
2、結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬銷項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
依照"應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅"科目差值，轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅"科目借或貸。即使"應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅"科目收方足夠額，則為有留抵的出項(xiàng)稅。即使付方足夠額，則為應(yīng)交的稅費(fèi)。下月交納時做以次分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：銀行入款
哪些稅不經(jīng)過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算?
答：耕地占用稅、契約稅、印花稅和車輛購買稅不經(jīng)過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目舉行會計(jì)核算。
1、按規(guī)則交納的耕地占用稅，計(jì)入“在建筑工程程”會計(jì)科目;
2、契約稅計(jì)入“固定資產(chǎn)”或“無形資產(chǎn)”會計(jì)科目;
3、車輛購買稅計(jì)入“固定資產(chǎn)”會計(jì)科目;
4、印花稅計(jì)入“管理用度”或“交易外開銷”等會計(jì)科目。