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關于企業所得稅，我們日常做賬接觸的的是比較多的。企業所得稅是按照月或季進行預繳的，實際繳納是按年進行清算，多退少補。那么企業所得稅抵扣的分錄如何做？計提企業所得稅是通過所得稅費用會計科目進行核算的。詳細的知識點內容，小編給大家詳細整理在下方文章中了。
先計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
交納時：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
企業所得稅實行按季預繳，年終匯算清繳。如果季度超交，可以在下季度應補繳所得稅抵扣，如果年度超交，也可以用下一個年度應交所得稅抵扣，但不能抵扣其他稅種。
增值稅在計算企業所得稅時都不可以扣除。
原因：因為增值稅稅額本來就沒有計入到主營業務收入里面，它既不是收入也不是稅前利潤的組成部分，所以增值稅稅額本來就沒有計算企業所得稅，再稅前扣除就相當于扣除兩次了。
一、企業所得稅的計提會計分錄是：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-企業所得稅
交完時：
借：應交稅費-企業所得稅
貸：銀行存款
二、當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25),其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
納稅調整增加額：稅法規定允許扣除項目中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額。如超過稅法規定標準的職工福利費(職工工資及薪金的14)、工會費(2)、職工教育經費(2.5)、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費。
以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。
納稅調整減少額：稅法規定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等。