一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
- 課程咨詢
- 費(fèi)用評(píng)估
- 預(yù)約試聽
實(shí)際生活中存在公司注冊(cè)登記地和實(shí)際經(jīng)營(yíng)地不一致的情況，該情況則為企業(yè)異地經(jīng)營(yíng)，對(duì)于異地經(jīng)營(yíng)預(yù)繳企業(yè)所得稅，具體的賬務(wù)處理怎么做？
預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄
1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
2、繳納季度所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3、年終按自報(bào)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行年度匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
什么是企業(yè)所得稅？
企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)與非居民企業(yè)。需要注意的是，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅。
企業(yè)所得稅的計(jì)算公式
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。
應(yīng)納稅所得額=年收入總額-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目（成本、費(fèi)用、稅金、損失等）
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率