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差旅費(fèi)是指企業(yè)人員出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等等各項費(fèi)用，是一項重要且經(jīng)常性支出的項目。差旅費(fèi)應(yīng)該通過“其他應(yīng)收款”等科目進(jìn)行核算。有關(guān)會計分錄應(yīng)如何編制？
報銷差旅費(fèi)的會計分錄
1、出差人員出差前預(yù)借差旅費(fèi)，還沒有出差發(fā)生費(fèi)用時，其具體的會計分錄如下：
借：其他應(yīng)收款——職工
貸：庫存現(xiàn)金
2、出差回來報銷差旅費(fèi)時，其具體的會計分錄如下：
借：管理費(fèi)用
貸：其他應(yīng)收款
庫存現(xiàn)金
報銷差旅費(fèi)退回余款的會計分錄
遂于已花銷的差旅費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計入管理費(fèi)用，結(jié)余的差旅應(yīng)當(dāng)計入庫存現(xiàn)金，具體的會計分錄如下：
借：庫存現(xiàn)金(余額)
管理費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸：其他應(yīng)收款
其他應(yīng)付款科目核算企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項。屬于資產(chǎn)類科目，企業(yè)可以按照其他應(yīng)收款的項目和對方單位（或個人）進(jìn)行明細(xì)核算。
差旅費(fèi)的報銷流程
1、流程上，報銷順序應(yīng)為：出差人員填制差旅費(fèi)報銷單—直屬上級審查—分管副院長核準(zhǔn)—財務(wù)人員審核--出納結(jié)算付款。
各分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)對差旅費(fèi)報銷的合理性、真實(shí)性負(fù)全面責(zé)任。
2、企業(yè)資金管理人員、稽核人員、以及財務(wù)人員，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定對票據(jù)、報銷手續(xù)預(yù)算額度的真實(shí)性、合法性、出差標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，并且對此負(fù)責(zé)。