一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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出口轉(zhuǎn)外銷指從來仍舊出口到番邦的情景下，因?yàn)榘侔阋驗(yàn)椋?jīng)過百般渠道歸來外鄉(xiāng)出賣。很多會(huì)計(jì)職員不領(lǐng)會(huì)出口轉(zhuǎn)外銷該怎樣處置，即日學(xué)樂佳為大師歸納了出口轉(zhuǎn)外銷的關(guān)系常識(shí)，大師一道來進(jìn)修吧！
出口轉(zhuǎn)外銷賬務(wù)處置
消費(fèi)企業(yè)出口貨色，過期沒有收齊關(guān)系單證的，須視同外銷納稅。
簡(jiǎn)直會(huì)計(jì)處置如次：
今年出口貨色單證不齊，在今年視同外銷納稅。
沖減出口出賣收入，減少外銷出賣收入。
借：專營交易收入——出口收入
貸：專營交易收入——外銷收入
依照單證不齊出口出賣額乘以納稅稅率計(jì)提銷項(xiàng)稅額。
借：專營交易成本
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
依照單證不齊出口出賣額乘以納稅稅率計(jì)提銷項(xiàng)稅額。
借：往日年度盈虧安排
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
依照單證不齊出口出賣額乘以征退稅率之差沖減出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
借：往日年度盈虧安排(紅字)
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)
依照單證不齊出口出賣額乘以退稅率沖減輕抵稅額。
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口抵減外銷應(yīng)納稅額)(紅字)
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(紅字)
出口轉(zhuǎn)外銷分錄
1、沖減出口收入
借：專營交易收入——出口收入
貸：專營交易收入——外銷收入
應(yīng)交稅金——增值稅——銷項(xiàng)稅額
2、沖減出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
借：專營交易成本 紅字
貸：應(yīng)交稅金——增值稅——出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 紅字