一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
- 課程咨詢(xún)
- 費(fèi)用評(píng)估
- 預(yù)約試聽(tīng)
小企業(yè)業(yè)在繳納稅費(fèi)時(shí)會(huì)往往展示因?yàn)槭杖氩粚庫(kù)o或繳多大概繳少的情景，那么小企業(yè)業(yè)匯算查繳退稅時(shí)，會(huì)計(jì)職員該如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄？
小企業(yè)業(yè)匯算查繳退稅的會(huì)計(jì)分錄
1、客歲計(jì)提：
借：所得稅用度
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬：
借：今年成本
貸：所得稅用度
借：成本調(diào)配——未調(diào)配成本
貸：今年成本
2、本年歸還時(shí)：
借：銀行入款
貸：往日年度盈虧安排
借：往日年度盈虧安排
貸：成本調(diào)配——未調(diào)配成本
3、假設(shè)波及安排上年索取的法定公共積累和法定公共積累的：
借：成本調(diào)配——未調(diào)配成本
貸：結(jié)余公積——法定結(jié)余公積
結(jié)余公積——法定公共利益金
企業(yè)所得稅匯算查繳后的賬務(wù)安排如何做？
1、賬面上計(jì)提金額大于本質(zhì)交納金額
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：所得稅用度
2.賬面上計(jì)提金額小于本質(zhì)交納金額
借：所得稅用度
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
匯算查繳所得稅用度的會(huì)計(jì)分錄如何做？
1、補(bǔ)繳稅額：
借：往日年度盈虧安排
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
2、繳納稅款：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行入款
3、安排未調(diào)配成本：
借：成本調(diào)配——未調(diào)配成本
貸：往日年度盈虧安排
4、企業(yè)多繳稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：往日年度盈虧安排
5、安排未調(diào)配成本：
借：往日年度盈虧安排
貸：成本調(diào)配——未調(diào)配成本