一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
收到以前年度退回的企業所得稅如何做會計分錄是財務工作中的常見問題，企業所得稅以納稅人取得的所得作為征稅對象，比如銷售貨物所得。本文就針對收到以前年度退回的企業所得稅的會計分錄做一個相關介紹，來跟隨學樂佳一同了解下吧!
收到以前年度退回的企業所得稅會計分錄
1.收到以前年度退回的企業所得稅，如果以前已做賬務調整，這里僅是收到應收，則會計分錄如下：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交所得稅
2.收到以前年度退回的企業所得稅，如果以前沒有做賬務調整，執行企業會計準則的，其會計分錄如下：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交所得稅
借:應交稅費---應交所得稅
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
3.收到以前年度退回的企業所得稅，如果以前沒有做賬務調整，執行小企業會計準則的，則對應會計分錄如下：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
借：所得稅費用 紅數
貸：本年利潤
貸：所得稅費用 紅數
企業所得稅具體指的是什么?
1.企業所得稅指的是對我國內資企業及經營單位的生產經營所得、其他所得進行征收的一種稅。
2.企業所得稅納稅人包括了國有企業、私營企業、股份制企業、集體企業、聯營企業及有生產經營所得和其他所得的其他組織。
3.企業所得稅的征稅對象包括了銷售貨物所得、利息所得、租金所得、轉讓財產所得、提供勞務所得、特許權使用費所得、股息紅利所得、接受捐贈所得和其他所得。
沖銷上一年度企業所得稅如何做賬務處理?
借：以前年度損益調整 紅字(多提金額)
貸：應交稅費——應交企業所得稅 紅字
轉入未分配利潤：
借：利潤分配——未分配利潤 紅字
貸：以前年度損益調整 紅字
以前年度管理費退回如何入賬?
1.退回款：
借：庫存現金
貸：以前年度損益調整
2.補提所得稅時：(不考慮所得稅的情況下，這筆業務可不用處理)
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交所得稅
3、結轉時：
借：以前年度損益調整
貸：盈余公積——法定盈余公積
利潤分配——未分配利潤
上一年度企業所得稅虧損的賬務處理