一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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企業(yè)購進(jìn)貨色博得增值稅發(fā)票，認(rèn)證增值稅時(shí)，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證出項(xiàng)稅額)”科目核算，關(guān)系賬務(wù)處置是什么？
增值稅發(fā)票認(rèn)證怎樣做賬？
1、企業(yè)博得未認(rèn)證增值稅專用發(fā)票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：
借：原材料等(按照發(fā)票實(shí)質(zhì)計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證出項(xiàng)稅額)
貸：銀行入款
2、企業(yè)認(rèn)證增值稅專用發(fā)票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證出項(xiàng)稅額)
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人出賣貨色大概供給加工、補(bǔ)綴修配勞務(wù)震動(dòng)本期應(yīng)繳納的增值稅。本名目按銷項(xiàng)稅額與出項(xiàng)稅額之間的差額填寫。應(yīng)提防的是，即使一般納稅人企業(yè)出項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，以致應(yīng)交稅金展示負(fù)數(shù)時(shí)，該項(xiàng)一致填零，不填負(fù)數(shù)。
增值稅發(fā)票認(rèn)證克日
按照《國度稅務(wù)總局對(duì)于廢除增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)克日等增值稅征收管理題目的公布》(國度稅務(wù)總局公布2019年第45號(hào))規(guī)則：
1、增值稅一般納稅人博得的2017年1月1日及此后開具的增值稅專用發(fā)票、嘉峪關(guān)入口增值稅專用繳款書、靈活車出賣一致發(fā)票、收款鐵路風(fēng)行費(fèi)增值稅電子普遍發(fā)票，不復(fù)須要在360日內(nèi)認(rèn)證確認(rèn)等，仍舊超期的，也不妨自2020年3月1遙遠(yuǎn)，經(jīng)過本省(自制區(qū)、直轄市和安置單列市)增值稅發(fā)票歸納效勞平臺(tái)舉行用處確認(rèn)。
2、增值稅一般納稅人博得的2016年12月31日及往日開具的增值稅專用發(fā)票、嘉峪關(guān)入口增值稅專用繳款書、靈活車出賣一致發(fā)票，勝過認(rèn)證確認(rèn)等克日，但適合關(guān)系前提的，仍可依照《國度稅務(wù)總局對(duì)于過期增值稅扣稅憑證抵扣題目的公布》(2011年第50號(hào)，國度稅務(wù)總局公布2017年第36號(hào)、2018年第31號(hào)竄改)、《國度稅務(wù)總局對(duì)于未準(zhǔn)時(shí)申訴抵扣增值稅扣稅憑證相關(guān)題目的公布》(2011年第78號(hào)，國度稅務(wù)總局公布2018年第31號(hào)竄改)規(guī)則，連接抵扣其出項(xiàng)稅額。