一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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我司是一家興辦企業(yè)，供給邊疆興辦效勞時(shí)，向本地主管國(guó)稅構(gòu)造預(yù)繳增值稅時(shí)預(yù)繳多了，該如何辦？
答：按照《納稅人跨縣(市、區(qū))供給興辦效勞增值稅征收管理暫行方法》(國(guó)度稅務(wù)總局公布2016年第17號(hào))及《國(guó)度稅務(wù)總局對(duì)于進(jìn)一步精確營(yíng)改增相關(guān)征收管理題目的公布》(國(guó)度稅務(wù)總局公布2017年第11號(hào))關(guān)系規(guī)則：
一、納稅人跨地級(jí)行政地區(qū)供給興辦效勞，應(yīng)依照財(cái)政與稅收〔2016〕36號(hào)文獻(xiàn)規(guī)則的納稅負(fù)擔(dān)發(fā)生功夫和計(jì)稅本領(lǐng)，向興辦效勞發(fā)生田主管國(guó)稅構(gòu)造預(yù)繳稅款，向組織地方田主管國(guó)稅構(gòu)造申訴納稅。
二、納稅人跨地級(jí)行政地區(qū)供給興辦效勞，向興辦效勞發(fā)生田主管國(guó)稅構(gòu)造預(yù)繳的增值稅稅款，不妨在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬下期連接抵減。
所以，按照興辦業(yè)在他鄉(xiāng)多預(yù)繳的增值稅稅款，在組織地方地申訴時(shí)，可抵減應(yīng)納增值稅，尚未減產(chǎn)完的，可結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬下期連接抵減。
興辦業(yè)他鄉(xiāng)預(yù)繳稅費(fèi)怎樣做賬？
1、預(yù)繳稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅 (已交稅金)
貸：銀行入款
借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅
應(yīng)交稅費(fèi)——部分所得稅
應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——培養(yǎng)附加費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)——場(chǎng)合培養(yǎng)附加費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)——印花稅
貸：銀行入款
2、月末預(yù)繳增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅(已交稅金)
3、月末預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，無(wú)需做會(huì)計(jì)處置。
4、月末部分所得稅及附加費(fèi)做以次賬務(wù)處置：
借：工程動(dòng)工——公約成本——?jiǎng)趧?wù)費(fèi)/人為成本
貸：草率員工薪酬——報(bào)酬(部分所得稅)
借：草率員工薪酬——報(bào)酬(部分所得稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——部分所得稅
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——培養(yǎng)附加費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)——場(chǎng)合培養(yǎng)附加費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)——印花稅