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企業(yè)過年發(fā)放實物福利，應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目進行核算。應(yīng)付職工薪酬科目核算的是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。對于過年發(fā)放的實物福利，應(yīng)如何做賬？
過年發(fā)放實物福利的會計分錄
1、現(xiàn)金福利的會計分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
貸：庫存現(xiàn)金
借：管理費用——福利費
貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
2、購物卡福利的賬務(wù)處理：
企業(yè)購買購物卡時：
借：預(yù)付賬款——購物卡
貸：銀行存款
企業(yè)發(fā)放購物卡給員工時：
借：管理費用——福利費（根據(jù)費用歸屬部門計入對應(yīng)科目）
貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
同時：
借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
貸：預(yù)付賬款——購物卡
3、實物福利的賬務(wù)處理：
借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
貸：銀行存款
借：管理費用
貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
應(yīng)付職工薪酬的賬務(wù)處理
1、企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
2、企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬藥費、個人所得稅等)：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：其他應(yīng)收款/應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
3、企業(yè)向職工支付職工福利費：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
4、企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金：
借：應(yīng)付職工薪酬——社保費（單位部分）
其他應(yīng)收款——社保費（個人部分）
貸：銀行存款