你是否需要對(duì)稅法總論感到困惑？你是否需要還在準(zhǔn)備注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試？千萬不能擔(dān)心那，本文將為你的詳細(xì)能介紹注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法總論的知識(shí)點(diǎn)，解決你更好地再理解和能夠掌握這一有用考試科目。

1.稅法總論的概述

稅法總論是注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試中的一門重要的是科目，要注意牽涉到稅法的基本原理、稅收制度、稅收政策、稅收管理等方面的知識(shí)。在考試中，該科目占據(jù)了相當(dāng)大的比重，并且對(duì)此考生來說，完全掌握稅法總論的知識(shí)點(diǎn)是非常重要的。

2.稅法的基本原理

稅法的基本原理除了稅收的法定性、平等性、公正性、效率性等方面的內(nèi)容。其中，稅收的法定性是指稅收要依據(jù)是什么法律規(guī)定，不敢擅動(dòng)征收稅費(fèi)；稅收的平等性是指稅收應(yīng)依據(jù)納稅人的能力大小來征收稅費(fèi)，豈能歧視；稅收的公正性是指稅收應(yīng)當(dāng)及時(shí)公平合理，不得擅入偏袒一方；稅收的效率性是指稅收應(yīng)都能夠都沒有達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效果。

3.稅收制度

稅收制度是指國(guó)家對(duì)納稅人征收稅款的和方法。我國(guó)的稅收制度要注意除開直接稅和間接稅兩種形式。其中，直接稅是指由納稅人再繳的稅款，如個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等；間接稅是指由生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)中的企業(yè)繳納的稅款，如增值稅、消費(fèi)稅等。

4.稅收政策

稅收政策是指國(guó)家為基于宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控和社會(huì)政策目標(biāo)而采取什么措施的稅收措施。我國(guó)的稅收政策通常以及宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策、產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域政策、社會(huì)政策等。其中，宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策是指是從稅收政策來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、通貨膨脹、就業(yè)等方面的問題；產(chǎn)業(yè)政策是指稅收政策來促進(jìn)促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；區(qū)域政策是指通過稅收政策來可促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；社會(huì)政策是指通過稅收政策來促進(jìn)社會(huì)公平、法律公正和福利的實(shí)現(xiàn)。

5.稅收管理

稅收管理是指國(guó)家對(duì)納稅人征收稅款的管理和監(jiān)督。我國(guó)的稅收管理比較多和稅收征管、稅收征收、稅收征繳等方面的內(nèi)容。其中，稅收征管是指對(duì)納稅人的稅務(wù)登記、申報(bào)、扣減、征收等方面的管理；稅收征收是指對(duì)納稅人的應(yīng)稅所得、應(yīng)稅消費(fèi)等方面的征收；稅收征繳是指對(duì)納稅人的稅款繳納、稅款追繳等方面的管理。

6.稅收優(yōu)惠政策

稅收優(yōu)惠政策是指國(guó)家為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)公益而采取的措施的稅收減免、免征等方面的政策。我國(guó)的稅收優(yōu)惠政策比較多除開企業(yè)所得稅優(yōu)惠、個(gè)人所得稅優(yōu)惠活動(dòng)、增值稅優(yōu)惠等方面的內(nèi)容。其中，企業(yè)所得稅優(yōu)惠是指對(duì)符合條件的企業(yè)給了稅收減免或減征；個(gè)人所得稅優(yōu)惠是指對(duì)符合條件的個(gè)人得到稅收減免或免征；增值稅優(yōu)惠是指對(duì)符合條件的納稅人給了稅收減免或城鎮(zhèn)土地使用稅。

7.稅務(wù)稽查

稅務(wù)稽查是指國(guó)家對(duì)納稅人的稅務(wù)行為參與檢查和審計(jì)。我國(guó)的稅務(wù)稽查要注意除了稅務(wù)稽查、稅務(wù)審計(jì)等方面的內(nèi)容。其中，稅務(wù)稽查是指對(duì)納稅人的稅務(wù)登記、申報(bào)、扣減、征收等方面的檢查；稅務(wù)審計(jì)是指對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表等方面的審計(jì)。

8.稅務(wù)爭(zhēng)議解決

稅務(wù)爭(zhēng)議解決是指納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)彼此間因稅收問題有一種的糾紛的解決。我國(guó)的稅務(wù)爭(zhēng)議解決主要注意除了行政復(fù)議、行政訴訟等方面的內(nèi)容。其中，行政復(fù)議是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提議異議，并要求稅務(wù)機(jī)關(guān)然后再再審核、裁決的一種；行政訴訟是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提起訴訟，沒有要求法院接受審查、裁決的一種。

9.稅務(wù)違法行為

稅務(wù)違法行為是指納稅人在稅務(wù)活動(dòng)中違返稅法規(guī)定的行為。我國(guó)的稅務(wù)違法行為主要以及逃稅、偷稅、抗稅等方面的內(nèi)容。其中，逃稅是指納稅人故意隱瞞、瞞報(bào)漏報(bào)應(yīng)納稅款的行為；偷稅是指納稅人實(shí)際虛構(gòu)、顧慮、轉(zhuǎn)移到等手段逃避繳納稅款的行為；抗稅是指納稅人實(shí)際暴力、威脅等手段堅(jiān)決抵制稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為。

10.稅務(wù)法律責(zé)任

稅務(wù)法律責(zé)任是指納稅人在稅務(wù)活動(dòng)中違反稅法規(guī)定所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。我國(guó)的稅務(wù)法律責(zé)任通常除開行政處罰、刑事責(zé)任等方面的內(nèi)容。其中，行政處罰是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為參與的行政處罰；刑事責(zé)任是指納稅人因逃稅、偷稅、抗稅等行為被追究刑事責(zé)任。

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