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在會計分錄？如何開負發票
1.負發票是指稅務管理中的紅字發票。由于發票開具、交易取消、銷售商品退貨等原因。需要更換正確的發票或退回發票，但如果發票不符合退回作廢的條件，則需要開具紅字發票，核銷原藍字發票，重新開具正確的發票。
二、符合下列發票作廢條件的(必須同時滿足以下條件)，在發票全部收回后，紙質發票應當標注作廢，發票電子數據在開票時作廢。1.退回發票的收款和扣款時間不超過賣方開具發票的當月；2.賣方沒有抄稅，也沒有；3.購買人未經認證或認證結果為“納稅人識別號未經認證”或“專用發票代碼和號碼未經認證”。
三、不符合作廢發票條件的按下列情況，分別開具紅字發票：
如果買方已被認證扣除，在收到紅字發票后，進項稅將根據紅字發票上的金額和稅額轉出：
借：庫存商品(紅字)
貸：應付賬款(紅字)
應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)
認證不通過，買方不抵扣進項稅，也不轉移進項稅。
賣方的會計處理：
借方：應收賬款(紅字)
貸方：主管業務收入(紅色)
應交稅費-應交增值稅(紅色)
2。如買方未獲認證，且所購貨物不屬于增值稅抵扣范圍，則由買方填寫申請表，填寫具體原因及相應的藍字，專用發票信息，主管稅務機關審核后發出通知。買方不會轉出進項稅。
3。如果買家沒有認證，賣家會填寫申請表，買家不做賬務處理。
借方：應收賬款(紅字)
貸方：主管業務收入(紅色)
應交稅費-應交增值稅(紅色)
以上是關于如何寫負會計分錄發票我希望這篇文章會對你有所幫助。更多會計分錄，相關文章請持續關注企名網。