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上個月，有稅收抵免。這個月怎么做會計分錄？
當月進貨多，進項稅就多。如果當期進項稅大于銷項稅，就會有稅收抵免。上月有免稅額，本月如何做會計分錄？
上個月有免稅額。這個月怎么做會計分錄？
我們要知道，前期的免稅額不影響會計分錄，但是月末結(jié)轉(zhuǎn)的“應交稅金”會有兩種不同的結(jié)果。這時候就需要查看明細賬中的銷項稅、進項稅和余額。用“本月進項稅額-本月進項稅額-上期剩余基數(shù)進項稅額”得到“本期應交增值稅”。計算結(jié)果會有以下兩種情況：
(1)如果當期應交增值稅為負數(shù)，則不需要繳稅，繼續(xù)作為下月的留抵稅。
(2)如果當期應交增值稅為正，則需要繳稅。月末，需要對應付增值稅進行會計分錄，即：
借：應交稅費——應交增值稅
？貸：應交稅費——未交增值稅
下個月做個納稅分錄就行了。
在計算應納稅額時，如果當期銷項稅額小于當期進項稅額，不足抵扣的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。一般納稅人注銷時存貨和免稅額的處置：一般納稅人在輔導期內(nèi)注銷或被取消一般納稅人資格，成為小規(guī)模納稅人時，其存貨不轉(zhuǎn)出進項稅，其免稅額不予退還。
期末抵稅如何進行會計分錄？
當企業(yè)當月的進項稅額大于銷項稅額時，就會形成剩余稅額。這個剩余稅額不需要用單獨的條目表示，只需要在申報表中顯示。企業(yè)下月申報增值稅時，可自動抵扣剩余進項稅額，未全部抵扣的，繼續(xù)抵扣。