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《初級》培訓論文經濟業務會計分錄
實踐培訓第2頁至第5頁
1.12/1收到額外投資資金
借方：銀行存款20，000，000。
貸款：實收資本2000萬。
2.應交增值稅(進項稅)=(8 960 000 40 000)*17=153 000元。
12/1購買設備
借：固定資產——設備9 00萬。
應交稅金——應交增值稅(進項稅)153 000
貸：銀行存款915.3萬。
一年前從銀行借款
借方：銀行200萬。
貸款：短期貸款200萬。
12/2外購材料，未入庫。
借：在途材料—— A 1 000 000。
—— B材料
應交稅金——應交增值稅(進項稅)340 000
貸：應付賬款——A公司2 340 000
12/2運費
a材料運費=7020[1 000 000(1 000 000 1 000 000)]=3 510。
b材料運費=
借：在途物料——A。
三
510
—— b材料
三
510
貸：銀行存款
七
020
12/4外購材料，未入庫。
借：原材料——甲材料480 000
—— B材料520 000
應交稅費——應交稅費(進項稅)170 000
貸款：預付賬戶——B公司50 000。
應付賬款——B公司1 120 000
12/4運費
借：原材料——A材料
一個
123.20
—— b材料
一個
216.80
貸項：庫存現金
2 340
12/6外購材料，未入庫。
借：在途材料—— A 900 000。
應交稅金——應交增值稅(進項稅)153 000
貸款：銀行存款1 053 000。
12/9納稅
借：應交稅費834 555
貸款：銀行存款834 555
12/10貨款公司——A
借方：應付賬款——A公司2 340 000
貸款：銀行存款234萬。
12/12支付貨物公司——B
借：應付賬款——B公司1 000 000。
貸款：銀行100萬。
12/13A公司的材料驗收和倉儲(第四部分)
借：原材料——A材料
一個
003 510
—— b材料
一個
003 510
借：在途材料—— A。
1 003 510
—— b材料
1 003 510
11.12/14現金提取
借：庫存現金。
一個
000
000
貸：銀行存款
一個
000 000
工資單
借方：應付職工。
一個
000 000
貸項：庫存現金
1 000 000
一種產品
商品銷售收入=4273.5800=341.88萬元。
增值稅銷項稅額=726.5800=581 200元。
總計=400萬元
b產品
商品銷售收入=3418.8500=170.94萬元。
增值稅銷項稅額=581.2500=290 600元。
總數=2 000
萬元
12/15銷售商品
借方：應收賬款公司——C
六
000 000
貸款：主營業務收入——A的產品。
3 418 800
——B產品
1 709 400
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)871800 12月15日支付運費。
借方：應收賬款公司——C
一個
200
貸：銀行存款
1 200
12/15王武義臨時借來的。
借方：其他應收款——王武義5 000。
貸項：庫存現金：5000
一種產品
商品銷售收入=4 102.56400=1 641 024元。
增值稅銷項稅額=697.44400=278976元
合計=192萬元
b產品
銷售商品收入=3589.74300=1076922元。
增值稅銷項稅額=610.26300=183078元
總計=126萬元
銷售產品
借：銀行存款
三
180 000
貸款：主營業務收入——A的產品。
1 641 024
——B產品
1 076 922
應交增值稅——應交增值稅(銷項稅額)462 054
15.12/16電費支付
借：制造成本
20
000
管理費用
八
000
貸款：銀行存款12/16買辦公用品。
借：管理費
五
28 000
000
貸：銀行存款
5 000
16.12/18預收款借方：銀行存款
30 000
貸款：預收賬款公司——E。
30 000
12/19支付修理費
借方：制造費用5萬元。
貸款：銀行存款5萬元。
12/20從C公司收到貨款和包裝費(第12期):銀行6 001 200。
貸：應收賬款——C公司6 001 200
2012年12月6日：材料到貨驗收(第六次貸款):原材料——A，材料900000。
貸款：在途材料—— A 900 00