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1.年末有利潤的，預提企業(yè)所得稅。
根據(jù)查賬征收方式計算預繳所得稅的公式：
應繳納的所得稅
=年末利潤總額*所得稅稅率-一、二、三季度繳納的所得稅計提企業(yè)所得稅。
會計分錄：
應計所得稅
借方：所得稅費用
貸款：應交稅費-應交所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：本年利潤
貸項：所得稅費用
2.把本年利潤的余額轉(zhuǎn)到利潤分配
本年利潤是貸方余額，這意味著企業(yè)今年是盈利的。
會計分錄如下：
借：本年利潤
貸項：利潤分配-undistributed利潤
如果企業(yè)虧損，會計分錄的情況正好相反
3.當公司有盈余時。
如果利潤分配結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤，后仍有盈余，法定盈余公積金應按利潤總額的10%計提。
法定盈余公積的目的是彌補公司虧損，擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營，增加公司資本。此外，根據(jù)公司情況，決定是否提取任何盈余公積金或向股東分配利潤。
應計：
借方：利潤分配-Withdraw法定盈余公積。
貸款：盈余公積-法定盈余公積
結(jié)轉(zhuǎn)：
借：利潤分配-Undistributed利潤
貸款：法定盈余公積利潤分配-withdrawal。