一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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去年的收入沒(méi)有入賬。今年我們應(yīng)該做什么？
1.以前年度的收入還沒(méi)有核算，現(xiàn)在的會(huì)計(jì)處理是輔助核算，用以前年度的損益調(diào)整科目核算；
2、賬務(wù)處理：
確認(rèn)以前年度未開票收入：
借：銀行存款
貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
以前年度損益調(diào)整
結(jié)轉(zhuǎn)：
借款前年度損益調(diào)整：
貸款：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
提到要交附加稅：
(1)補(bǔ)充稅
借款前年度損益調(diào)整：
貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅
其他應(yīng)付款-教育附加費(fèi)
其他應(yīng)付款-地方教育附加
(2)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸款前年度損益調(diào)整：
(3)繳納稅費(fèi)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅
其他應(yīng)付款-教育附加費(fèi)
其他應(yīng)付款-地方教育附加
貸款：銀行存款
以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表的重大更正。這包括計(jì)算、會(huì)計(jì)分錄錯(cuò)誤和遺漏。屬于損益科目，屬于會(huì)計(jì)科目之一。損益賬是幫助單位計(jì)算取得的收益和發(fā)生的成本，所以損益賬主要是為計(jì)算當(dāng)年利潤(rùn)服務(wù)的。以前年度的損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中報(bào)告，列為稅后凈影響。
跨年度收入出錯(cuò)怎么調(diào)整？
因?yàn)橐呀?jīng)是除夕了，所以用對(duì)方分錄的憑證進(jìn)行調(diào)整，損益科目相關(guān)的科目被以前年度損益調(diào)整科目代替。
比如3360
借款前年度損益調(diào)整：(原主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)
貸款：應(yīng)收賬款
如果多記成本，做相反的分錄，然后把‘以前年度損益調(diào)整’科目結(jié)轉(zhuǎn)到‘利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)’科目。
以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表的重大更正。這包括計(jì)算、會(huì)計(jì)分錄錯(cuò)誤和遺漏。以前年度的損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中報(bào)告，列為稅后凈影響。對(duì)于報(bào)告期之前發(fā)生的事項(xiàng)，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。
1、因以前年度損益調(diào)整而增加的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”等科目；因以前年度損益調(diào)整而減少的所得稅費(fèi)用作相反的會(huì)計(jì)分錄。
2、企業(yè)調(diào)整以前年度增加利潤(rùn)或減少虧損時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損并作相反的會(huì)計(jì)分錄。
3.經(jīng)過(guò)上述調(diào)整后，本科目的余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目。如本科目為貸方余額，借記本科目，貸記‘利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)’科目；例如，對(duì)借方余額作相反的會(huì)計(jì)分錄。
以上信息是關(guān)于‘如果去年的收入不入賬，今年該怎么辦？’這個(gè)問(wèn)題的具體答案。去年的收入沒(méi)有記錄，我們可以在今年調(diào)整。畢竟是大年三十，必須通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行調(diào)整。