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銀行業務
1.開戶-建立期
借：管理費用-開辦費
貸款：銀行存款
2.開戶費——經營期
借：財務費用
貸款：銀行存款
3.銀行和公戶之間的轉賬
借方：銀行存款-XX銀行
貸款：銀行存款——XX銀行
4.提取儲備基金
借：庫存現金。
貸款：銀行存款
5.存款商業匯票存款。
借：其他貨幣資金
貸款：銀行存款
6.支付寶轉到了公戶
借方：銀行存款
貸款：其他貨幣資金-/支付寶
7.支付寶利益
借：其他貨幣資金-/支付寶
貸款：財務費用
PS:嚴格來說，支付寶's收益屬于投資收益，是購買貨幣基金的投資收益。但根據國家現行政策，該基金收益免征增值稅，支付寶和的收益計入投資收益，在賬務處理上很麻煩，收益不大。因此，根據會計實質大于形式的原則，沖減“財務費用”是可行的。
第二，收藏
1.收到銷售款。
借方：銀行存款
貸款：主營業務收入
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
2.收款前的欠款
借方：銀行存款
貸：應收賬款
3.已收定金和保證金
借方：銀行存款
貸：其他應付款
4.獲得銀行貸款
借方：銀行存款
貸款：短期貸款
5.向其他單位或者個人借款
借方：銀行存款
貸：其他應付款
6.接受政府補貼
借方：銀行存款
貸款：其他收入-政府補助
PS:如果小范圍內沒有啟用其他收益賬戶，可以使用非經營性收益賬戶。
7.收到的現金捐款
借方：銀行存款
貸款：營業外收入-捐贈收入
PS:捐贈不會增加增值稅，但會增加當期企業所得稅。如果捐贈人來自股東或母公司，捐贈不屬于營業外收入，不需要繳納企業所得稅。分錄也將發生如下變化：
借方：銀行存款
貸款：實收資本-資本溢價
8.銀行存款利息收入
借方：銀行存款
貸款：財務費用
第三，支付
1.購買付款
借：原材料等
應交稅費——應交增值稅(進項稅)
貸款：銀行存款
2.付款前所欠的款項
借：應付賬款
貸款：銀行存款
3.支付廣告費、銷售運費、營業部辦公費、水電費、交通費、差旅費等。
借：銷售費用——廣告費/辦公費等。
貸款：銀行存款
4.報銷業務招待費
借：管理費用-業務招待費
貸款：銀行存款
5.支付行政部辦公費、水電費、交通費、差旅費等。
借：管理費用-辦公費/差旅費
貸款：銀行存款
6.支付銀行轉賬手續費、賬戶管理費、銀行承兌手續費等。
借：財務費用
貸款：銀行存款
7.支付貸款利息
借：財務費用
貸款：銀行存款
或者
借：財務費用
貸款：應付利息
借：應付利息
貸款：銀行存款
8.支付違約金、罰款和稅款滯納金。
借：營業外支出-罰款和滯納金
貸款：銀行存款
9.現金捐贈支出
借：營業外支出-捐贈支出
貸款：銀行存款
四。現金帳戶
長期資金的處理
【例】現金盤點中，發現庫存現金超出賬面余額800元。經查，500元是應付給A單位的賬款，其余原因不明。
(1)發生盤盈時，調整賬目，做到賬實相符：
借：庫存現金800
貸款：待處理財產的損失和溢余800
(2)查明原因后，需要平衡待處理財產損失和溢余科目：
借：待處理財產的損失和溢余800
貸：其他應付款：——A，單位500。
營業外收入300
2.短文的處理
例：在現金盤點中，發現手頭現金短缺600元。經查，收銀員負責賠償300元，單位負責300元。
借：待處理財產的損失和溢余600
貸：庫存現金600
批準后
借：其他應收款——出納300
管理費300
貸款：待處理財產的損失和溢余600
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