一對一深圳會計培訓(xùn)服務(wù)
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預(yù)約試聽
期末結(jié)轉(zhuǎn)主要編制哪些會計分錄？
一般期末涉及：結(jié)轉(zhuǎn)分錄。
1.月末制造費用結(jié)轉(zhuǎn)(非加工制造業(yè)不需要此結(jié)轉(zhuǎn))。
制造費用可以按照材料消耗或人工成本或?qū)嶋H工時或機器工時進(jìn)行分配。例如，制造費用可以根據(jù)材料消耗進(jìn)行分配。
產(chǎn)品制造成本分配率=該產(chǎn)品材料消耗/本期材料消耗總額
一個產(chǎn)品要分?jǐn)偟闹圃熨M用=該產(chǎn)品制造費用的分配率本期制造費用總額。
借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品
生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品
生產(chǎn)成本-產(chǎn)品
貸款：制造費用
2.月末，成品入庫結(jié)轉(zhuǎn)。
借：庫存商品
貸款：生產(chǎn)成本
3.月末結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品的成本和稅金。
借：主營業(yè)務(wù)成本
借出：庫存商品
借：本年利潤
貸款主營業(yè)務(wù)成本：
主營業(yè)務(wù)稅金及附加
4.月底，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入。
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸款：本年利潤
5.月底，結(jié)轉(zhuǎn)本月費用。
借：本年利潤
貸款：管理費
銷售成本
財務(wù)費用
6.季度末，預(yù)提所得稅。
借：所得稅費用
貸款：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
借：本年利潤
貸款：所得稅費用
7.年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。
借：本年利潤
貸款：利潤分配-未分配利潤(虧損作相反分錄)
期末結(jié)轉(zhuǎn)注意事項：
1)有些賬戶期末沒有余額，如制造費用、管理費用、營業(yè)外支出或收入等。這意味著它們必須干凈地發(fā)揚光大；本年利潤年末無余額。
2)先結(jié)轉(zhuǎn)制造費用，再結(jié)轉(zhuǎn)成本、收入和上期費用，以免重復(fù)結(jié)轉(zhuǎn)。
3)結(jié)轉(zhuǎn)前先合計明細(xì)科目，再結(jié)轉(zhuǎn)，以免結(jié)轉(zhuǎn)少。
以上是企名網(wǎng)為期末結(jié)轉(zhuǎn)主要編制的會計分錄？希望能幫到你這個問題的答案。想了解更多會計實務(wù)和稅務(wù)實務(wù)知識，可以關(guān)注“”，進(jìn)入會計實務(wù)交流群免費答疑。