收集時(shí)間

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金。

貸款：其他應(yīng)收款-代表他人收款和付款

付款時(shí)間

借：其他應(yīng)付款-代收代付

貸款：銀行存款

其他應(yīng)收款核算企業(yè)除存款、拆出資金、買入返售資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收投保人儲蓄款、應(yīng)收代收款、應(yīng)收分保款、應(yīng)收分保責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保責(zé)任準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等業(yè)務(wù)活動以外的各種應(yīng)收款項(xiàng)和暫付款項(xiàng)。

其他應(yīng)付款核算企業(yè)應(yīng)支付或暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如租入固定資產(chǎn)和包裝材料應(yīng)付的租金，收到的存款支付的款項(xiàng)，應(yīng)付和暫收下屬單位和個(gè)人的款項(xiàng)，收到的業(yè)主和物業(yè)管理戶裝修存款等；應(yīng)付職工整體養(yǎng)老金，以及暫付上級單位和下級單位的應(yīng)收款項(xiàng)。

擴(kuò)展數(shù)據(jù)：

例1]大華公司以經(jīng)營租賃方式租用廠房。根據(jù)租賃合同，每月租金于次月底支付，本月應(yīng)付租金為2 500元。應(yīng)該記錄的是：

借方：制造費(fèi)用2500。

借款：其他應(yīng)付款-應(yīng)付租金2500元。

若應(yīng)付租金在次月以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，則應(yīng)記錄：

借：其他應(yīng)付款-應(yīng)付租金2500元。

貸款：銀行存款2500。

【例2】大華公司實(shí)行養(yǎng)老金統(tǒng)籌，本月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取3000元作為統(tǒng)籌養(yǎng)老金。應(yīng)該記錄：前面被擋住了。

借：管理費(fèi)用-勞保費(fèi)用3 000元。

貸款：其他應(yīng)付款-應(yīng)付統(tǒng)籌養(yǎng)老金3000元。

【例3】甲公司將一臺機(jī)器設(shè)備租賃給某企業(yè)，收到租賃保證金6000元。甲公司的會計(jì)處理如下：

借方：銀基不良銀行存款6000。

貸：其他應(yīng)付款6000元。

【例4】循例，若企業(yè)在租賃期結(jié)束時(shí)返還機(jī)器設(shè)備，甲公司將退還押金，甲公司會計(jì)處理如下：

借方：其他應(yīng)付款6000元。

貸款：銀行存款6000元。

參考：百度百科-其他應(yīng)付款

參考：百度百科全書-其他應(yīng)收款

收集時(shí)間

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金。

貸款：其他應(yīng)收款-代表他人收款和付款

付款時(shí)間

借：其他應(yīng)付款-代收代付

貸款：銀行存款

其他應(yīng)收款核算企業(yè)除存款、拆出資金、買入返售資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收投保人儲蓄款、應(yīng)收代收款、應(yīng)收分保款、應(yīng)收分保責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保責(zé)任準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等業(yè)務(wù)活動以外的各種應(yīng)收款項(xiàng)和暫付款項(xiàng)。

其他應(yīng)付款核算企業(yè)應(yīng)支付或暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如租入固定資產(chǎn)和包裝材料應(yīng)付的租金，收到的存款支付的款項(xiàng)，應(yīng)付和暫收下屬單位和個(gè)人的款項(xiàng)，收到的業(yè)主和物業(yè)管理戶裝修存款等；應(yīng)付職工整體養(yǎng)老金，以及暫付上級單位和下級單位的應(yīng)收款項(xiàng)。

擴(kuò)展數(shù)據(jù)：

例1]大華公司以經(jīng)營租賃方式租用廠房。根據(jù)租賃合同，每月租金于次月底支付，本月應(yīng)付租金為2 500元。應(yīng)該記錄的是：

借方：制造費(fèi)用2500。

借款：其他應(yīng)付款-應(yīng)付租金2500元。

若應(yīng)付租金在次月以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，則應(yīng)記錄：

借：其他應(yīng)付款-應(yīng)付租金2500元。

貸款：銀行存款2500。

【例2】大華公司實(shí)行養(yǎng)老金統(tǒng)籌，本月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取3000元作為統(tǒng)籌養(yǎng)老金。應(yīng)該記錄：前面被擋住了。

借：管理費(fèi)用-勞保費(fèi)用3 000元。

貸款：其他應(yīng)付款-應(yīng)付統(tǒng)籌養(yǎng)老金3000元。

【例3】甲公司將一臺機(jī)器設(shè)備租賃給某企業(yè)，收到租賃保證金6000元。甲公司的會計(jì)處理為

參考：百度百科-其他應(yīng)收款現(xiàn)實(shí)中很多應(yīng)該繳納的稅、社保等等都是公司代扣的，那么這部分代扣的費(fèi)用應(yīng)該如何進(jìn)行會計(jì)分錄？如果你不明白這一部分，那么來和企名網(wǎng)一起學(xué)習(xí)。

預(yù)提款項(xiàng)的會計(jì)分錄

1.代扣個(gè)人所得稅

借方：應(yīng)付職工。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

2.預(yù)扣營業(yè)稅

借方：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅

3.預(yù)扣消費(fèi)稅

借方：銀行存款

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

4.工資計(jì)提、支付、代扣怎么處理？

領(lǐng)工資時(shí)

借：生產(chǎn)成本(工人工資)

制造成本(車間經(jīng)理和輔助人員的工資)

管理費(fèi)用(管理人員的工資)

銷售費(fèi)用(銷售人員工資)

貸款：應(yīng)付工資-工資(應(yīng)付工資)

其他應(yīng)付款-養(yǎng)老金/醫(yī)療等。(公司支付的部分)

其他應(yīng)付款-住房公積金(單位繳納部分)

支付工資時(shí)：

借：應(yīng)付款-工資

貸：庫存現(xiàn)金(已付工資)

其他應(yīng)付款-養(yǎng)老金/醫(yī)療等。(個(gè)人支付)

其他應(yīng)付款-住房公積金(個(gè)人支付)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣所得稅)

繳納五險(xiǎn)一金一稅時(shí)：

借：其他應(yīng)付款-養(yǎng)老/醫(yī)療等。

其他應(yīng)付款-住房公積金

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸款：銀行存款

保險(xiǎn)、醫(yī)療等預(yù)提款項(xiàng)應(yīng)通過其他應(yīng)付款核算，在工資支付過程中計(jì)入其他應(yīng)付款貸方，在實(shí)際支付預(yù)提的保險(xiǎn)和公積金時(shí)從解放轉(zhuǎn)出，其中預(yù)提稅款必須計(jì)入——應(yīng)付個(gè)人所得稅貸方。

工資支付及社會保障公積金相關(guān)會計(jì)分錄

借：應(yīng)付工資。

貸款：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)

——失業(yè)保險(xiǎn)

——醫(yī)療保險(xiǎn)

——住房公積金

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

銀行存款

以上是關(guān)于預(yù)扣各種款項(xiàng)的會計(jì)分錄。希望能幫到你。如果你想了解更多的會計(jì)知識，請多關(guān)注企名網(wǎng)！

代扣代繳的消費(fèi)稅如何核算？它包括在費(fèi)用里嗎？