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易錯一：四季度所得稅未計提，本年利潤跨年度計提，不規范。
季度所得稅應計額：
借方：所得稅費用
貸款：應交稅費-應交所得稅
結轉所得稅：
借方：本年利潤
貸項：所得稅費用
易錯2:股東資金(老板)總是和企業資金混在一起。
沒錯。如果股東幫助企業墊資，需要計入“其他應付款”。如果股東決定“增資”，需要辦理相關手續，計入“實收資本”，否則以后還要繳納清算稅。
1.這只是預付款。
借方：銀行存款
貸款：其他應付款-股東
2.股東捐錢，但不給股份：
借方：銀行存款
貸款：資本公積
PS:股東捐贈不計入營業外收入。
3.股東增資
借方：銀行存款
貸款：實收資本-股東
易錯3:年度利潤不結轉。如果收盤利潤沒有結轉，就沒有辦法影響背后的所有者權益。
結轉本年利潤(如有利潤):
借方：本年利潤
貸：利潤分配-未分配利潤
結轉本年利潤(如果是虧損):
借方：利潤分配-未分配利潤
貸款：本年利潤
易錯4:增值稅加抵扣記為“其他收入”
一般用加、減來沖減“成本”，只有在“成本”不能沖減時才確認收入。
會計處理：
1.抵銷成本的增加和減少：
借：應交稅費-增值稅加抵扣
貸：生產成本-X農產品
2.當成本不能抵銷時，計入“其他收入”:
借：應交稅費-增值稅加抵扣
貸款：其他收入(小企業用“營業外收入”)
3.當月有未繳增值稅。
借：應交稅費-未付增值稅
貸項：應交稅費-增值稅加抵扣
易出錯五：年終獎不能在年底計提。
如果年終不計提年終獎，新一年的賬目會帶來很大的麻煩，需要受益于“上年年末損益調整”科目
(1)年終獎的計提
借：間接費用-工資和薪金
貸款：應付款-工資和薪金
(2)發放年終獎：
借：應付款項-工資和薪金
貸款：銀行存款
應交稅費-個人所得稅20000元
零售、餐飲等易出錯六：企業長期不開發票，帶來涉稅風險。
申報未開票收入與申報已開票收入相同。但需要注意的是，如果企業一次都沒有出票，最好不要申請未開票收入。
借：銀行存款或現金。
貸款：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
易錯's從錯七：出發一次性支付一年的房租，是否可以一次性計入費用。
這個問題很讓會計頭疼，有的說是，有的說不是，正確答案是一次性支付1-12月的房租，可以不跨新年計入費用。如果從今年5月到明年4月交房租，需要每月攤銷。
1.如果一次性付款只用于當年租金12萬。
會計處理：
借：管理費-租賃費12萬元。
貸款：銀行存款12萬元。
2.如果支付了新年租金，則應計入“預付款”。(5月至次年4月)
借方：預付賬戶-租賃費120000元。
貸款：銀行存款12萬元。
在接下來的一年里，費用可以按月分攤，也可以一次付清。
借：管理費-租賃費1萬元。
貸款：預付賬戶-租賃費10000元。
或者：(本年度一次性收費)
借：管理費-租賃費8萬元。
貸款：預付賬戶-租賃費8萬元。
分錄八， 易錯：工具、瓶裝水、藥品和防護設備都包含在“員工福利”中。
這對于許多會計新手來說很容易犯。只要把員工用的東西都納入“員工福利”，其實這樣做太“蠢”了。在使企業白白損失大量進項稅的同時，又有增加職工福利金額的壓力。實際上，瓶裝水是日常辦公生產所必需的，可以計入“管理費用”或“生產成本”；工裝、藥品、防護用品可全額計入“勞保費”。
https://www.zhucesz.com/月，企業定制瓶裝水500元，其中200元用于t
https://www.zhucesz.com/月份，企業為員工定制了2萬元，買了口罩300元，給講師買了潤喉糖100元。
借：管理費——，勞保費20400。
貸款：銀行存款20400。
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