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繳納季度所得稅的會計分錄，是怎么做的？
1.如果每個季度都有繳納所得稅，那就必須計提、結(jié)轉(zhuǎn)，不計提就要向分錄繳納，一方面利潤表不能反映凈利潤的真實數(shù)據(jù)；另一方面，‘應(yīng)交稅金——所得稅’科目一直有借方余額。
2、會計處理
(1)在季度末，提取時
借：所得稅
貸款：應(yīng)交稅費-所得稅
(2)當(dāng)在季度末結(jié)轉(zhuǎn)時
借：本年利潤
貸款：所得稅
(3)下個月發(fā)工資時
借：應(yīng)交稅費-所得稅
借出：銀行存款等。
企業(yè)所得稅什么時候申報？
《企業(yè)所得稅法》第五十四條-企業(yè)所得稅在分月或分季預(yù)繳
企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月份或者季度結(jié)束后15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)于年度終了后五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅申報表，進行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)退稅款。
企業(yè)報送企業(yè)所得稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照要求附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。
企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，是指企業(yè)的收入總額減去成本、費用、損失和可抵扣項目的金額。成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營商品和提供勞務(wù)而發(fā)生的直接費用和間接費用。
費用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營商品和提供勞務(wù)而發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。虧損是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種營業(yè)外支出、經(jīng)營損失和投資損失。
此外，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，納稅人的財務(wù)會計處理與稅收法規(guī)不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法規(guī)進行調(diào)整。除了成本、費用和損失之外，相關(guān)稅收法規(guī)還規(guī)定了一些需要根據(jù)稅收法規(guī)進行調(diào)整的扣除項目。
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