一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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知道一般納稅人繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄嗎？
今天，企名網(wǎng)將整理一些這方面的知識(shí)，希望對(duì)你有所幫助。
增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，其計(jì)稅依據(jù)是商品在流通過程中產(chǎn)生的增值額。一般納稅人繳納增值稅時(shí)，可以通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”等會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。如何處理相關(guān)賬戶？
一般納稅人繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄
1、企業(yè)采用一般計(jì)稅方法預(yù)繳增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)付增值稅。
貸款：銀行存款
月末，企業(yè)應(yīng)將“已預(yù)繳增值稅”的余額轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”。
借方：應(yīng)交稅費(fèi)——未付增值稅。
貸款：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)付增值稅。
2.企業(yè)采用簡易計(jì)稅方法預(yù)繳增值稅時(shí)，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)付增值稅。
貸款：銀行存款
3.企業(yè)繳納本月應(yīng)繳納的增值稅。
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已繳稅)
貸款：銀行存款
4.企業(yè)應(yīng)在本月繳納逾期增值稅。
借方：應(yīng)交稅費(fèi)——未付增值稅。
貸款：銀行存款
什么是增值稅？
增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人實(shí)現(xiàn)的增值征收的稅收。
什么是應(yīng)交稅費(fèi)？
是指企業(yè)根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入和利潤，按照現(xiàn)行稅法的規(guī)定，應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)。本科目期末貸方余額反映企業(yè)尚未支付的稅費(fèi)；如果是期末借方余額，反映企業(yè)多繳或未抵扣的稅款。
核算增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、資源稅、個(gè)人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加等。