一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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債轉(zhuǎn)股會(huì)計(jì)分錄：
可轉(zhuǎn)換公司債券為會(huì)計(jì)分錄股票
1.發(fā)行時(shí)：
借方：銀行存款，
貸：應(yīng)付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券(面值)，
貸：應(yīng)付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券(利息調(diào)整)(可貸)，
貸款：應(yīng)付債券-其他權(quán)益工具(權(quán)益部分)，
2.股份轉(zhuǎn)換前：
可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股前，其會(huì)計(jì)處理與普通公司債券相同，即按照實(shí)際利率和攤余成本確認(rèn)利息費(fèi)用，按照面值和票面利率確認(rèn)應(yīng)付利息，差額攤銷作為利息調(diào)整。
3.轉(zhuǎn)換股份時(shí)
借：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券(面值、利息調(diào)整)(賬面余額)，
借：其他權(quán)益工具(權(quán)益部分的公允價(jià)值)，
貸款：股本(面值)，
貸：資本公積-股本溢價(jià)(后擠)。
利潤分配會(huì)計(jì)分錄：
1.將今年的利潤轉(zhuǎn)移到利潤分配：
借方：本年利潤，
信用：利潤分配-undistributed利潤。
借：利潤分配-Undistributed利潤
貸款：本年利潤，
2.提取法定盈余公積(稅后利潤的10%以上)、公益金(稅后利潤的5%以上)、任意盈余公積(按公司章程規(guī)定的比例計(jì)算):
借：利潤分配-withdraw法定盈余公積、
借：利潤分配-withdraw公益金、
借：利潤分配-Withdraw任何盈余公積，
貸：盈余公積-法定盈余公積，
貸：盈余公積-公益金、
貸款：盈余公積-任何盈余公積。
3.股息分配(根據(jù)股東大會(huì)決議):
借：應(yīng)付利潤分配-dividend，
貸：應(yīng)付股利-按股東明細(xì)。
差旅費(fèi)報(bào)銷會(huì)計(jì)分錄：
借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)，
借：銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)，
借：制造費(fèi)用-差旅費(fèi)等。
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，
貸款：銀行存款等。
差旅費(fèi)是指因公出差所支出的費(fèi)用，包括購買車票、住宿、伙食補(bǔ)助及其他車、船、火車、飛機(jī)等費(fèi)用。