一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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其他權(quán)益工具投資主要用于核算股權(quán)投資和債權(quán)投資，屬于資產(chǎn)類科目。如何編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄？
其他權(quán)益工具投資如何做賬？
(一)取得股票或者股權(quán)投資：
借：33，354其他權(quán)益工具投資成本(公允價(jià)值交易成本)
應(yīng)收股利(已宣布但尚未支付的現(xiàn)金股利，包含在已付價(jià)格中)
貸款：銀行存款
(2)公允價(jià)值變動(dòng)：
借：其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)——
貸款：其他綜合收益
或者相反，分錄
(3)宣布現(xiàn)金分紅。
借方：應(yīng)收股利
貸款：投資收益
借方：銀行存款
貸項(xiàng)：應(yīng)收股利
(4)處置：
借方：銀行存款
其他綜合收益
貸款：33，354其他權(quán)益工具投資成本
其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動(dòng)(或借方)——
盈余公積(或借方)
利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)(或借方)
其他權(quán)益工具投資屬于資產(chǎn)科目。其他權(quán)益工具投資會(huì)計(jì)企業(yè)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資。主要包括：交易性資產(chǎn)、可供出售資產(chǎn)。
你說(shuō)的其他綜合收益是什么意思？
其他綜合收益，是指根據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)未在當(dāng)期損益中確認(rèn)的利得和損失。
其他綜合收益分為以下兩類：
(1)不能重分類至損益的其他綜合收益項(xiàng)目主要包括：
重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃的變動(dòng)金額；
(2)權(quán)益法不能轉(zhuǎn)入損益的其他綜合收益變動(dòng)；
(3)其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動(dòng)。
企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)。
(2)將重分類至損益的其他綜合收益項(xiàng)目主要包括：
權(quán)益法下可轉(zhuǎn)入損益的其他綜合收益；
其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)
重分類至其他綜合收益的資產(chǎn)金額；
其他債權(quán)投資的信用減值準(zhǔn)備；
現(xiàn)金流套期保值準(zhǔn)備金；
外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額；
自用性房地產(chǎn)或作為存貨的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，且轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值大于賬面價(jià)值。
其他權(quán)益工具投資和交易資產(chǎn)有什么區(qū)別？
這兩個(gè)定義是不同的。其他權(quán)益工具投資于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的資產(chǎn)。交易性資產(chǎn)是以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)。
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