一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則期末結(jié)算的會(huì)計(jì)分錄有哪些？
答：(1)匯算清繳后，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
借款前年度損益調(diào)整：
:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
(2)繳納企業(yè)所得稅時(shí)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅借：
貸款：銀行存款
(3)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸款前年度損益調(diào)整：
(4)調(diào)整“利潤(rùn)分配”的相關(guān)金額(如未計(jì)提盈余公積金，則不需要此分錄)
借：盈余公積-法定盈余公積
盈余儲(chǔ)備-任何盈余儲(chǔ)備
貸款：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
如果執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，用‘利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)’代替‘以前年度損益調(diào)整’。
方案二對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表無(wú)重大影響，計(jì)入當(dāng)期損益：
(一)匯算清繳后，企業(yè)所得稅應(yīng)予以補(bǔ)繳。
借：所得稅費(fèi)用
:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
(2)繳納企業(yè)所得稅時(shí)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅借：
貸款：銀行存款
注：(1)若調(diào)整以前年度損益，需在報(bào)送年度報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，同時(shí)調(diào)整本年資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)交稅金”、“盈余公積”和“未分配利潤(rùn)”的期初。
(2)計(jì)入當(dāng)年損益表的相關(guān)項(xiàng)目是否計(jì)入當(dāng)期。
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