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1.當企業(yè)報銷員工未預付的費用時：
借方：管理費用等。(按費用所屬部門計入相應科目)
貸款：銀行存款
2.企業(yè)報銷員工已墊付的費用時：
當職工實際發(fā)生的費用少于預付款時，企業(yè)應收回剩余資金：
借方：銀行存款
管理費用等。(根據(jù)費用所屬部門列入相應科目)
貸：其他應收款——員工姓名
實際成本多于預付款的，企業(yè)應當支付剩余金額：
借：管理費等。
貸：其他應收款——員工姓名
銀行存款
企業(yè)在支付職工報銷費用時，未預收職工款項的，應按費用所屬部門計入相應科目，已預收職工款項的，通過“其他應收款”科目核算。
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