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增值稅月末結轉的會計分錄
1.企業繳納當月增值稅。
借：應交稅金——應交增值稅(已交稅金)
應交稅費——應交增值稅(小規模納稅人)
貸款：銀行存款
2.當月繳納以前期間未繳納的增值稅。
借：應交稅費——未交增值稅
貸款：銀行存款
3.企業預繳增值稅
借：應交稅金——預付增值稅。
貸款：銀行存款
4.月末，企業應將“預付增值稅”明細科目的余額轉入“未付增值稅”明細科目。
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅金——預付增值稅。