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小規模納稅人減免稅的會計分錄(已解)
:2022-05-17 16:36:56
小規模納稅人減免稅會計分錄2019-07-30
1.業務發生時，正常計算：的增值稅。
借方：應收賬款(或銀行存款、庫存現金等。)
貸款：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
2.銷量未達到3萬輛時，免征增值稅：
借：應交稅費-應交增值稅
貸款：營業外收入-補貼收入
3.附加稅后，增值稅減征或免征，附加稅不需要繳納或計提。
小規模納稅人繳納增值稅的方法是什么？
增值稅小規模納稅人簡單征收，增值稅小規模納稅人適用的稅率稱為征收率。
考慮到小規模納稅人業務規模小，會計核算不完善，很難按照增值稅稅率計稅，用增值稅抵扣進項稅額。因此，應實施擬議的根據銷售額和征收率計算應納稅額的方法。自7月1日起，小規模納稅人增值稅稅率調整為3。
小規模納稅人(其他個人除外)銷售其使用過的固定資產，減按2的稅率征收增值稅。只能開具普通發票，稅務機關不得開具增值稅專用發票。
小規模納稅人的征收方式主要有三種：查賬征收、查賬征收和定期定額征收。
查賬征收：稅務機關根據納稅人提供的賬目反映的經營情況和適用的稅率計算繳納稅款。這種方法一般適用于財務會計制度健全，能認真履行納稅義務的納稅單位。
核定征收：稅務機關根據從業人員、生產設備、原材料等因素核定征收納稅人生產的應稅產品。這種方法一般適合賬面不夠健全，但能控制原材料購銷的人。
貨物的納稅人。
定額征收：稅務機關通過典型調查確定上門的營業額和收入，并據此征稅。這種方法一般適用于沒有完整評估依據的小型納稅單位。
一般來說，小規模納稅人減免稅的會計分錄一般按照正常的增值稅計算。小規模納稅人銷售額未達到每月3萬或每季度超過9萬的，可申請免征增值稅。當然，附加稅也可以免。
政策明確：差旅補助和餐補不征收個人所得稅(已解決)。
取得專用票的小規模納稅人不能認證抵扣進項稅(已解決)