一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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如果出口的貨物因?yàn)橘|(zhì)量問(wèn)題需要買(mǎi)方退貨，那么銷(xiāo)售收入和進(jìn)項(xiàng)稅就會(huì)被沖減并轉(zhuǎn)出。出口退貨的會(huì)計(jì)處理應(yīng)該怎么做？
出口退貨的會(huì)計(jì)分錄
1、抵消收入
借方：應(yīng)收賬款(紅字)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口收入(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額(紅色)
2.庫(kù)存增加
借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)
貸：庫(kù)存商品(紅字)
3、沖回出口退稅
借：應(yīng)收出口退稅(紅字)
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——出口退稅(紅字)
4.退稅的退還
借方：銀行存款(紅字)
貸款：應(yīng)收出口退稅(紅字)
應(yīng)納稅額是多少？
應(yīng)交稅金是指企業(yè)根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入和實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，按照現(xiàn)行稅法的規(guī)定，應(yīng)繳納的各種稅金。應(yīng)繳納的稅款包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等企業(yè)依法繳納的稅款，以及企業(yè)在上繳國(guó)家前代收代繳的個(gè)人所得稅。
企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù)，依法繳納經(jīng)營(yíng)所得的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳納的稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)提，在繳納前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)上繳國(guó)家但尚未上繳的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目概括反映各項(xiàng)稅費(fèi)的繳納情況，并根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。本科目貸方登記應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，借方登記已繳納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未繳納的稅費(fèi)；期末，如果借方余額反映多繳或未抵扣的稅款。
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