一對一深圳會計培訓服務
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1.收到股東的資本投資。
借入銀行存款
貸款實收資本
2.接受儲備基金
從存貨中借入現金
貸出銀行存款
3.租賃(租賃包含在長期待攤費用中)
借長期待攤費用——租金
貸出銀行存款
4.購買電腦、辦公家具等固定資產。
借入固定資產
貸出銀行存款
5.購買鋼筆、紙袋等辦公用品。
借入管理費
庫存現金(銀行存款)
6.支付所有與銷售相關的費用。
借入銷售費用
貸款現金(銀行存款)
7.外購商品的增值稅直接計入產品成本。
借入貨物(含稅價格)
貸出銀行存款
8.銀行費用等。
借入財務費用
貸出銀行存款
9.銷售商品
借入銀行存款
貸款主營業務收入
應交稅金——應交增值稅(增值稅按3計提)
結轉成本
借入主營業務成本
借出庫存商品
10、疫情期間按實際征收1。
借入應交稅金——應交增值稅(2減)
貸款營業外收入——政府補助
但實際上很多會計都是直接按照1來計稅的。作為小規模納稅人，分錄's審核并不嚴格，也不存在問題。
11.月底代扣本月工資及福利費
借管理費——工資(間接銷售崗)
管理費用——工資(直銷崗)
通過貸款支付給員工的工資
12.與稅收相關的分錄
銷售實現收入時計提增值稅：
借入銀行存款
貸款主營業務收入
應交稅金——應交增值稅
根據增值稅應計附加稅：
借款稅費
貸款應交稅費——為交城建設稅。
應交稅費——教育費附加
應交稅費——地方教育附加
繳納稅費時：
應付借稅——應付增值稅
貸出銀行存款
——的借款和納稅應該是交城建筑稅。
應交稅費——教育費附加
應交稅費——地方教育附加
貸出銀行存款
13.利息收益
應計應收款：
借入應收利息
貸款財務費用——利息收入
實際收到的利息：
借入銀行存款
貸款應收利息
14.固定資產折舊
借管理費——折舊費(哪個部門用，計入那個費用)
貸款累計折舊
15.材料倉儲
1)采購材料或商品
如果已取得發票等憑證或已支付貸款，但材料或商品尚未到達：
在途借入貨物(總價和稅)
貸款銀行存款(已付金額后)
應付賬款等。(根據應付金額)
采購的材料或商品到達小企業驗收入庫時：
借入的原材料/庫存商品
在途借出貨物
2)采購并驗收入庫的材料按實際成本支付。
借入的原材料(總價和稅)
貸款銀行存款(已付金額后)
應付賬款等。(根據應付金額)
3)委托外單位加工并驗收入庫的材料。
委托加工過程中發生的時間成本。
借用原材料
貸款委托加工材料
4)生產經營領用的材料，按實際成本計價
借入生產成本
生產費用
管理費用
銷售費用等。
借用原材料
5)與商品一起出售并單獨定價的包裝，按實際成本定價。
借其他業務費用
借用原材料
6)收取租賃套餐的租金。
借入現金/銀行存款等
貸款其他業務收入等。
16.月底結轉今年的利潤
1)將成本、費用和稅金結轉到本年利潤。
本年借入利潤
貸款主營業務成本
管理費用
銷售成本
營業稅及附加
2)將本月收入結轉到本年利潤。
借入主營業務收入
其他營業收入
非營業收入
本年貸款利潤