一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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這是一個(gè)關(guān)于一般納稅人月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)至?xí)?jì)分錄的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)。本文詳細(xì)介紹了財(cái)稅人員在工作和學(xué)習(xí)期間，對(duì)一般納稅人月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)至?xí)?jì)分錄的相關(guān)財(cái)稅知識(shí)。我們相信，你們也許能夠解決一般納稅人月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到會(huì)計(jì)分錄的財(cái)稅學(xué)習(xí)和工作問題
一般納稅人增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)至?xí)?jì)分錄。
1、一般納稅人繳納增值稅的會(huì)計(jì)處理
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸款：銀行存款
如果企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的多繳增值稅，則視為對(duì)面會(huì)計(jì)分錄
2.月末，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)日發(fā)生的未繳增值稅金額，從“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”明細(xì)科目。
借方：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
3.上月到期的增值稅在當(dāng)月支付。
借方：應(yīng)納稅額合計(jì)——，未繳納增值稅。
貸款：銀行存款
所以買賣一只重組股票的總成本是2060 6060=8120。
一般納稅人會(huì)計(jì)處理如下：
1.月末，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月應(yīng)交增值稅由“應(yīng)交增值稅”改為“未交增值稅”，使“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目無(wú)貸方余額，會(huì)計(jì)分錄為3360。
貸款：應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(轉(zhuǎn)出增值稅)
貸款：的應(yīng)納稅額-未支付增值稅。
2.月底公司將本月繳納的增值稅由“應(yīng)交增值稅”改為“11月”，即：
貸款：應(yīng)交稅費(fèi)——不征收增值稅。
貸款：應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(增值稅轉(zhuǎn)移)
3.支付本月實(shí)現(xiàn)的增值稅時(shí)(如開具專項(xiàng)支付的預(yù)繳稅金)，借記“應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(已征稅)”，貸記“銀行存款”。
4場(chǎng)演出。上月或上月實(shí)現(xiàn)的增值稅在當(dāng)月繳納時(shí)，如果按照一般報(bào)告期納稅，應(yīng)于上月繳納，“應(yīng)交-未交增值稅”從“銀行存款”中扣除。
5.“應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，貸方無(wú)余額。
6.“應(yīng)納稅額-未繳增值稅”科目的期末借方余額反映多繳的增值稅，貸方余額反映未繳的增值稅。
月底，普通納稅人的增值稅被結(jié)轉(zhuǎn)到會(huì)計(jì)分錄。在這方面，企名網(wǎng)沒有必要再多說什么。如果以后你還有實(shí)際問題，可以繼續(xù)咨詢企名網(wǎng)，企名網(wǎng)一定會(huì)幫你解惑。
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