一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
免退稅額=(出口貨物銷售額-免稅購進原材料價格)*退稅率(退稅限額)
接下來要確定退稅和免稅的額度。需要注意的是，免稅額度是當期出口貨物退稅的最高額度，免稅額度是通過與國內銷售稅抵扣返還給企業的免稅部分。
通過比較應納稅額 和免退稅額 ，選擇較小者確認出口退稅，即退稅額=兩者中絕對值較小者。
Ifis小于，則退稅額為=，則免稅額=-退稅額。說明當期出口大于內銷，當期免退稅金額以“免”和“抵”兩種形式返還給企業。
Ifis大于，退稅額=，免稅額=0，免稅額=-.這種情況說明當期應納稅額為負，是由內銷和出口進項稅額過大兩個原因造成的。所以只能按照免稅的最高額度來確定退稅額(因為內銷進項稅是無法退稅的)，內銷進項稅形成的剩余稅額在下期抵扣。