一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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估計(jì)入庫(kù)的知識(shí)很多人應(yīng)該都接觸過(guò)，那么和估計(jì)入庫(kù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄你知道怎么做嗎？如果你不明白這一部分，那就跟企名網(wǎng)學(xué)習(xí)。
一般來(lái)說(shuō)，材料或商品都是經(jīng)過(guò)暫估入庫(kù)，然后再來(lái)看如何做賬務(wù)處理。
1.當(dāng)月材料或商品暫估入庫(kù)，入庫(kù)單或材料入庫(kù)單作為附件。
借：原材料/庫(kù)存商品
貸：應(yīng)付賬款-預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款
倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理(倉(cāng)管)必須用材料收據(jù)或收據(jù)文件登記倉(cāng)庫(kù)賬戶。
2.下個(gè)月或者幾個(gè)月，收到發(fā)票后核銷，沒(méi)有附件(核銷不需要附件)。
借方：原材料或庫(kù)存商品的紅字金額
貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付賬款的預(yù)計(jì)紅字金額
倉(cāng)管不需要處理它。
這里需要注意的是，按照一般規(guī)定，紅字要在下月初沖回。但是在實(shí)際工作中，如果當(dāng)月發(fā)票沒(méi)有到賬，那么月初就要趕回到月末再暫估，工作量很大。更有甚者，大部分會(huì)計(jì)不是一天一天做會(huì)計(jì)，而是等到月底。所以一般都是等發(fā)票到了再催回來(lái)。
3.制作收據(jù)發(fā)票，發(fā)票作為附件：
借：原材料或庫(kù)存商品
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸項(xiàng)：應(yīng)付賬款-客戶名稱
倉(cāng)管不需要辦理，倉(cāng)管's戶口的辦理已經(jīng)說(shuō)明了。會(huì)計(jì)科目和倉(cāng)管科目的區(qū)別在于每一張憑證都要登記，所以會(huì)計(jì)材料明細(xì)科目(如有)要登記，預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款要和預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款掛鉤。如果怕無(wú)法判斷具體客戶，可以設(shè)置三級(jí)科目，比如應(yīng)付賬款-預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款-客戶A '應(yīng)該可以。
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