一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
增值稅、企業所得稅、會計中都有視同銷售的概念。對于會計人員來說，掌握視同銷售的實際操作尤為重要。以下是八種視同銷售的會計分錄。
視為銷售會計分錄
I .將貨物交付他人托運。
1.發貨時：
借：寄售貨物
貸款：庫存商品
2.收到付款時：
借：銀行存款(應收賬款)
貸款：主營業務收入(其他業務收入)
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
二、代銷商品
1.收到付款時：
借方：銀行存款
貸：應付賬款
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
2.轉移到進項稅：
借：應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸：應付賬款
三、具有兩個以上機構且實行統一核算的納稅人，其貨物從一個機構向其他機構銷售(相關機構設在同一縣(市)的除外)。
1.發貨時：
借：發貨
貸款：庫存商品
2、核銷稅
借：應收賬款/銀行存款
貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
注：未確認收入。
四、自產、委托加工的貨物為非應稅項目。
借：在建工程。
貸款：庫存商品
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
五、自產、委托加工商品用于集體福利或個人消費。
借方：應付職工。
貸款：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
六、將自產、委托加工或購買的商品無償提供給他人。
借：營業外支出
貸款：庫存商品
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
七、自產、委托加工或購買用于投資的貨物。
借：長期股權投資
貸款：主營業務收入/其他業務收入。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
八、向股東或投資者分配自產、委托加工或購買的貨物。
借：應付股利。
貸款：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
什么算銷售？
視同銷售是指在會計上不作為銷售入賬，而在稅務上作為銷售入賬，用于確認所得稅的商品或勞務的轉移。增值稅、企業所得稅等。都有視同銷售的概念，增值稅中的視同銷售，比如將自產委托貨物用于非增值稅項目、集體福利或個人消費等。在會計上不作為銷售處理；企業所得稅視同銷售，是指商品的所有權已經轉移，但在會計上沒有對收入進行處理。
如何記住被視為銷售的11種情況？
視同銷售和不可抵扣進項稅之間的差異
1、視同銷售是將本環節生產或購買的商品轉移到下一環節，但不屬于正常銷售；不可抵扣的進項稅是從上一環節采購的貨物，在采購時已經繳納了增值稅，在這一環節進入最終消費。
2、視同銷售視同銷售業務，計算銷項稅額；進項稅不能抵扣，不是銷售問題，銷項稅不計算。
3.購進貨物不允許抵扣進項稅額的，已繳納的增值稅在購進時直接計入相關成本，不作進項稅額處理；如果采購貨物時已抵扣進項稅，后續用途發生變化，則相應的進項稅轉出。
4.它被視為銷售業務。計算銷項稅額時，按照類似貨物的對外銷售價格確定應納稅銷售額。沒有銷售價格的，按照成分計稅價值確定；進項稅轉出業務，在扣除已扣除的進項稅時，按照原已扣除的進項稅轉出。無法確定原抵扣進項稅額的，按照當期成本乘以稅率轉出。