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年終獎金應計和支付分錄
1.年終獎金計提分錄：
借：銷售費用/管理費用
貸款：應付職工薪酬
2.發放年終獎時的會計分錄：
借：發員工工資。
:貸款應交稅費-應交個人所得稅
銀行存款
3、繳納個人所得稅會計分錄：
應交稅費-應交個人所得稅借：
貸款：銀行存款
應付職工薪酬的相關核算
企業支付工資、獎金、津貼等。按照有關規定支付給職工，借記應付職工薪酬、貸記，銀行存款、庫存現金等科目。
企業從應付職工薪酬中扣除的各種款項，借記“應付職工薪酬”、“貸記，其他應收款——應交個人所得稅”等科目。
企業向職工支付職工福利費，借記應付職工薪酬、貸記銀行存款和庫存現金。
企業支付工會經費和職工教育經費用于工會運轉和職工學習，借記應付職工薪酬、貸記銀行存款等科目。
企業應當按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金，并借記應付職工薪酬和貸記銀行存款。
企業應當根據職工提供服務的受益者，分別下列情況處理。
生產部門人員的工資從生產成本、制造費用和勞務中扣除，貸記應支付員工工資。
管理人員的員工工資，借記管理費用，貸記應付員工工資
銷售人員的工資借記銷售費用，貸記應付職工工資
應由在建工程和研發費用負擔的職工薪酬。支出應借記在建工程和研究開發項目等科目。支出，貸記應該支付員工的工資。
發放往年年終獎的會計分錄。
1.往年年終獎計提時。
借款前年度損益調整：
貸款：應付職工薪酬-年終獎金
2.發放往年年終獎時，
借：支付員工工資-年終獎
貸款：銀行存款
應交稅費-應交個人所得稅
3、結轉利潤分配：
借：利潤分配-未分配利潤
貸款前年度損益調整：
應計提以前年度的年終獎，然后通過與“以前年度損益調整”和“應付職工薪酬”相關的二級賬戶進行分配。以前年度損益調整是對以前年度財務報表的重大更正。應付職工薪酬是指企業按照有關規定應付給職工的各種報酬.未分配利潤是指企業在彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后，留在企業的實現凈利潤。
年終獎計提和發放分錄怎么做？通過以上文字描述，年終獎計提和發放的會計分錄應該是清晰的。我們在計提年終獎的時候，也需要根據員工所說的部門進行計提，通過應付給員工的工資來計算。如果是2008年發的年終獎，需要通過以前年度的損益調整來計算。